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董博、李有强、丁功民、阎金岱、刘加荣、徐林文提供虚假财会报告、出具证明文件重大失实案 公报案例

【全文】【法宝引证码】CLI.C.67698

董博、李有强、丁功民、阎金岱、刘加荣、徐林文
提供虚假财会报告、出具证明文件重大失实案


  董博,男,1975年9月10日生,天津市人,汉族,大专文化,原系天津广夏(集团)有限公司董事长兼财务总监。2001年9月5日,因涉嫌虚假财会报告罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,同年10月13日被依法执行逮捕。
  李有强,男,1941年2月22日生,天津市人,汉族,大专文化,原系广夏(银川)实业股份有限公司董事局副主席兼总裁。2001年9月5日,因涉嫌提供虚假财会报告罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,同年10月13日被依法执行逮捕。
  丁功民,男,1961年7月10日生,河南省人,回族,大学文化,原系广夏(银川)实业股份有限公司董事、财务总监、总会计师兼董事局秘书。2001年9月5日,因涉嫌提供虚假财会报告罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,同年10月13日被依法执行逮捕。
  阎金岱,男,1962年5月16日生,天津市人,汉族,大学文化,原系天津广夏(集团)有限公司副董事长兼总经理。2001年9月5日,因涉嫌提供虚假财会报告罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,10月12日被依法执行逮捕。
  刘加荣,男,1967年12月26日生,福建省泉州市人,汉族,大专文化,原系深圳中天勤会计师事务所合伙人,审计二部经理。2001年9月5日,因涉嫌提供虚假证明文件罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,同年10月13日被依法执行逮捕。
  徐林文,男,1967年1月10日生,广东省博罗县人,汉族,大学文化,原系深圳中天勤会计师事务所合伙人,审计二部会计师。2001年9月5日,因涉嫌提供虚假证明文件罪被宁夏回族自治区公安厅刑事拘留,同年10月13日被依法执行逮捕。
  董博、李有强、丁功民、阎金岱、刘加荣、徐林文提供虚假财会报告、出具证明文件重大失实一案,由宁夏回族自治区公安厅侦查终结,经银川市公安局移送银川市人民检察院审查起诉。2002年10月8日,银川市人民检察院向银川市中级人民法院提起公诉。在审理过程中,银川市人民检察院因事实、证据有变化撤回起诉。2002年11月4日银川市中级人民法院裁定准许撤回起诉。2002年11月19日,银川市人民检察院向银川市中级人民法院再次提起公诉。被告人董博、李有强、丁功民、阎金岱、刘加荣、徐林文犯罪事实如下,
  一、提供虚假财会报告罪
  1999年底至2000年初,为了夸大广夏(银川)实业股份有限公司(以下简称:银广夏公司)业绩,达到增资配股的目的,时任天津广夏(集团)有限公司(以下简称天津广夏公司)财务总监的被告人董博,在被告人丁功民的授意、被告人李有强的同意下,虚构进货单位北京市瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所,并进一步虚构从上述单位购入萃取产品原材料蛋黄粉、干姜、桂皮、产品包装桶,价值人民币6659.1646万元,伪造上述单位的销售发票,伪造天津广夏公司向上述单位汇款的银行汇款单,之后又伪造出口海关报关单4份(价值5610万马克的货物)。伪造德国捷高公司驻北京办事处支付的出口产品贷款银行进账单3份,金额为人民币5400万元。同时,被告人董博又指使时任天津广夏萃取有限公司总经理的被告人阎金岱伪造萃取产品生产纪录,被告人阎金岱便让天津广夏公司职工刘某、李某、郑某等人伪造萃取产品原料入库单、班组生产纪录、产品出库单等。由被告人董博编入天津广夏公司1999年度财务报表中。其中,制作虚假萃取产品出口收入人民币23898.60万元,该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后,并入银广夏公司年报,导致银广夏公司向社会发布虚假净利润人民币127786600.85元。
  2000年底至2001年初,时任天津广夏公司董事长的被告人董博,在被告人丁功民的授意、被告人李有强的认可下,虚构进货单位北京市瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司,并虚构从上述单位购入萃取产品原材料蛋黄粉、干姜、桂皮、产品包装桶,价值人民币24526万元;伪造虚假出口销售合同、银行汇款单(22笔共计人民币24526万元)、销售发票,出口报关单及德国诚信贸易公司支付的货款进账单(五笔共计人民币47625.84万元)等,指使天津广夏公司职工刘某、郑某、卢某等人,继续采取1999年度的造假手法,制作虚假财务凭据,后由被告人董博编入天津广夏公司2000年度财务报表中。其中,虚作萃取产品出口收入人民币72400万元,该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后,并入银广夏公司年报,导致银广夏公司向社会发布虚假净利润人民币417646431.07元。
  2001年初,被告人董博为达到虚构天津广夏公司2001年中期财会报告巨额利润的目的,采取虚报销售收入的手段,从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。除向正常销售单位开具外,董博指使天津广夏公司职员付某以天津广夏公司名义向天津禾源公司虚开增值税专用发票290份,价税合计人民币221456594.02元,涉及税款人民币37647619.98元,后以销


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