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刘某某1等虚开增值税专用发票案 法宝推荐

【全文】【法宝引证码】CLI.C.9154118

刘某某1等虚开增值税专用发票案


广东省高级人民法院
刑事判决书
(2016)粤刑终1634号

  原公诉机关广东省深圳市人民检察院。
  上诉人(原审被告人)刘某某1(又名刘某某)。2012年7月27日被刑事拘留,同年8月31日被逮捕。
  上诉人(原审被告人)周某某。
  上诉人(原审被告人)李某某。2012年7月27日被刑事拘留,同年8月31日被逮捕。
  广东省深圳市中级人民法院审理广东省深圳市人民检察院指控被告人刘某某1、曾小凡、尹光磊、刘洪亮、刘晓艺、李某某、周某某、被告单位江西新都电子有限公司犯虚开增值税专用发票罪一案,于2014年3月27日作出(2013)深中法刑二初字第291号刑事判决:
  (一)被告人曾小凡犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑10年,并处罚金人民币250万元。
  (二)被告人刘某某1犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑8年,并处罚金人民币180万元。
  (三)被告人尹光磊犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑5年,并处罚金人民币50万元。
  (四)被告单位江西新都电子有限公司犯骗取出口退税罪,判处罚金人民币200万元。
  (五)被告人周某某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑5年6个月。
  (六)被告人李某某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑5年。
  (七)被告人刘洪亮犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑3年,缓刑5年,并处罚金人民币5万元。
  (八)被告人刘晓艺犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑3年,缓刑4年,并处罚金人民币5万元。
  (九)继续追缴被告单位、被告人所骗取的出口退税款,由税务机关上缴国库。
  宣判后,被告人曾小凡等人不服,提出上诉。本院于2014年11月26日作出(2014)粤高法刑二终字第180号刑事裁定,撤销原判,发回重审。深圳市中级人民法院重审后另行组成合议庭进行了审理(期间深圳市人民检察院变更了对曾小凡、尹光磊的起诉),于2015年6月23日作出(2015)深中法刑二重字第1号刑事判决:
  (一)被告人刘某某1犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八年,并处罚金人民币一百八十万元。
  (二)被告人曾小凡犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八年。
  (三)被告人尹光磊犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑四年。
  (四)被告单位江西新都电子有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币二百万元。人丑就要多读书
  (五)被告人周某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑五年六个月。
  (六)被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑五年。
  (七)被告人刘洪亮犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币五万元。
  (八)被告人刘晓艺犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑三年,缓刑四年,并处罚金人民币五万元。
  (九)继续追缴被告单位、被告人所骗取的出口退税款,由税务机关上缴国库。
  宣判后,被告人曾小凡、刘某某1、尹光磊、周某某、李某某均不服,提出上诉。本院于2015年12月23日作出(2015)粤高法刑二终字第337号刑事判决:
  (一)维持广东省深圳市中级人民法院(2015)深中法刑二重字第1号刑事判决第一项对上诉人刘某某1的定罪部分及第二至九项。
  (二)撤销广东省深圳市中级人民法院(2015)深中法刑二重字第1号刑事判决第一项对上诉人刘某某1的量刑部分。
  (三)上诉人刘某某1犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑八年,并处罚金人民币五十万元。
  对上诉人刘某某1、周某某、李某某在法定刑以下判处刑罚的判决报请最高人民法院核准。
  最高人民法院经复核,以本案不属于在法定刑以下判处刑罚的案件,第二审法院报请该院核准系适用程序不当为由,于2016年10月26日作出(2016)最高法刑核47357448号刑事裁定:
  (一)不核准广东省高级人民法院(2015)粤高法刑二终字第337号刑事判决中对被告人刘某某1、周某某、李某某的定罪量刑部分。
  (二)撤销广东省高级人民法院(2015)粤高法刑二终字第337号刑事判决中对被告人刘某某1、周某某、李某某的定罪量刑部分。
  (三)发回广东省高级人民法院重新审判。
  本院依法另行组成合议庭进行了审理,经过阅卷、讯问上诉人刘某某1、周某某、李某某,认为事实清楚,决定以不开庭的方式进行审理,现已审理终结。
  原审判决认定:2008年至2010年期间,被告人刘某某1以其设立的深圳市永川贸易有限公司等公司作为骗取出口退税的载体,与深圳市宏宝贸易有限公司负责人曾小凡合谋,利用宏宝公司作为出口平台,由刘某某1进行配货配票,共同以假出口的方式骗取国家出口退税款,并按照商定比例分成。被告人曾小凡指示被告人尹光磊负责提供宏宝公司的外汇核销单等单证、配合刘某某1等人进行结汇、退税;被告人刘某某1负责寻找货源及虚开增值税专用发票;被告人刘洪亮受刘某某1指使负责传递单证,被告人刘晓艺受刘某某1指使负责虚假的资金流转。2008年至2009年期间,上述被告人通过深圳市博比科技有限公司、深圳市富华精饰科技开发有限公司、深圳市森淼贸易有限公司共取得106份虚开的增值税专用发票,以宏宝公司名义向深圳市税务机关申请退税,取得退税款人民币1782616.54元。该笔税款已返纳给税务机关。
  2010年6月份左右,被告人刘某某1以宏宝公司名义与湖南汇


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