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第21/2019号法律,修改《所得补充税规章》
【法规分类】 法律【刊登日期】 2019.12.26
【相关信息】 第21/78/M号法律 - 核准超额纯利税章程--取消一九六四年六月二日第一六三五号、一九六五年二月十三日第一六五九号、一九六五年六月十二日第一六六八号、一九六六年九月十日第一七一八号、一九六九年三月一日第一七八七号、一九七○年三月十四日第一八一四号等立法条例及三月十二日第七∕七七∕M号法令。 第5/2017号法律 - 税务信息交换法律制度。
【全文】法宝引证码CLI.MAC.12495    

澳门特别行政区
第21/2019号法律
修改《所得补充税规章》


  立法会根据《澳门特别行政区基本法》第七十一条(一)项及(三)项,制定本法律。

  第一条
  修改《所得补充税规章》
  经九月九日第21/78/M号法律《所得补充税》核准并经七月二日第6/83/M号法律、四月二十八日第37/84/M号法令、三月二日第15/85/M号法令、五月十一日第37/85/M号法令、六月二十日第13/88/M号法律、六月二十日第48/88/M号法令、六月四日第4/90/M号法律、十二月二十七日第11/93/M号法律、四月二十一日第4/97/M号法律、第12/2003号法律、第4/2005号法律及第4/2011号法律修改的《所得补充税规章》第四条、第九条及第六十六条修改如下:

  “第四条
  (实际收益及估定收益)
  一、〔……〕

  二、〔……〕

  a)股份有限公司及股份两合公司;

  b)任何性质的公司,其资本不少于一百万澳门元或近三年的平均可课税利润达一百万澳门元以上者;

  c)作为最终母实体的任何性质的公司;

  d)〔原c)项〕

  三、〔……〕

  四、〔……〕

  五、〔……〕

  六、上款及第二款d)项纳税人自其被列入A组日起计满三年后,透过本人申请,经财政局局长许可后,得进入B组。

  七、符合或不再符合第二款c)项所定条件的公司,须自事实发生日起九十日内向财政局作出书面通知。

  第九条
  (豁免)
  一、〔……〕来自北大法宝

  a)〔……〕

  b)〔……〕

  c)〔……〕

  d)〔……〕

  e)〔……〕

  f)〔……〕

  g)〔……〕

  h)住所或实际管理场所设在外地的航空企业在澳门特别行政区经营航空器业务及其补充业务所获取的总收益,但以住所或实际管理场所设在澳门特别行政区的性质相同的企业亦获相应豁免,且航空运输协定或公布于《澳门特别行政区公报》的行政长官批示已承认互惠者为限;

  i)在澳门特别行政区发行的中华人民共和国国家债券、地方政府债券及中央企业债券所取得的利息,以及因买卖、被赎回或作其他处置所取得的收益。

  二、〔……〕

  第六十六条
  (其他违法行为)
  一、不遵守第十八-A条第一款规定的任一义务者,科一百至一万澳门元罚款。

  二、如上款所指的违法行为属故意作出,科一千至二万澳门元罚款。

  三、本章未特别指明的违法行为,科一百至二千澳门元罚款。”

  第二条
  增加《所得补充税规章》的条文
  在《所得补充税规章》内增加第一-A条及第十八-A条,内容如下:

  “第一-A条
  (定义)
  为适用本法律,下列用语的含义为:

  (一)“最终母实体”:是指同时符合以下条件的跨国企业集团的一成员实体:

  (1)直接或间接持有该跨国企业集团一家或多家其他成员实体的充分利益,以致根据其税务居民管辖区一般适用的会计准则须编制合并财务报表,又或其股权在公开证券市场进行交易时须编制合并财务报表;

  (2)没有被该跨国企业集团的其他成员实体直接或间接持有上一分项所指的利益;
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  (二)“财务年度”:是指跨国企业集团最终母实体编制其年度财务报表所对应的会计年度;

  (三)“报送财务年度”:是指国别报告申报书中反映的财务及经营业绩所对应的财务年度;

  (四)“成员实体”:是指以下任一者:

  (1)跨国企业集团的独立商业单位,其为财务报告的目的而被纳入该跨国企业集团的合并财务报表,又或跨国企业集团商业单位的股权在公开证券市场进行交易时可被纳入该跨国企业集团的合并财务报表者;

  (2)仅因规模或重要程度而不被纳入跨国企业集团的合并财务报表的独立商业单位;

  (3)上述两分项中涵盖的跨国企业集团任一独立商业单位的常设机构,前提是有关商业单位为作出规范、财务报告、税务报告或内部管理控制的目的而为该常设机构编制一单独财务报表者;

  (五)“跨国企业集团”:是指有至少两家企业在不同的税务管辖区被视为税务效力的居民,或有一家企业在某一税务管辖区被视为税务效力的居民且在另一税务管辖区由于其常设机构进行活动而具缴税义务的任何集团;

  (六)“集团”:是指具所有权关系或控制权关系的关联企业的集合,其为财务报告的目的而根据适用的会计准则须编制合并财务报表,又或其中任一企业的股权在公开证券市场进行交易时须编制合并财务报表者;

  (七)“常设机构”:是指进行工商业性质活动的任何固定设施,尤其是在澳门特别行政区的管理场所、分支机构、办事处、工厂、作业场所、矿场、油井、气井、采石场或其他开采自然资源的场所,以及在澳门特别行政区举办展览、会议、研讨会及工商业性质的展销会的实体所设立的设施;

  (八)“合并财务报表”:是指跨国企业集团的财务报表,其以单一经济实体形式披露最终母实体及成员实

  ······

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