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虛開發票罪,虛開金額在400萬元以下的應爭取不起訴
【作者】 何觀舒【寫作年份】 2020
【文獻分類】 刑法分則【關鍵詞】 虛開發票罪;不起訴
【全文】法寶引證碼CLI.A.0110827    
虛開發票罪,虛開金額在400萬元以下的應爭取不起訴

何觀舒


【關鍵詞】虛開發票罪;不起訴

  
  不起訴,根據適用的條件的不同可以分為三種類型:一是法定不起訴,又稱絕對不起訴;二是酌定不起訴,又稱相對不起訴;三是證據不足不起訴,又稱存疑不起訴。而酌定不起訴的適用條件是行為人已經構成犯罪,應當負刑事責任,但因情節輕微,按照《刑法》規定不需要判處刑罰或者免除刑罰。本文討論的是,在達到虛開發票罪立案標准的前提下,如何爭取酌定不起訴的結果,在虛開金額多大的情況下可以爭取。
  一、虛開發票罪的數額認定標准
  相對于虛開增值稅專用發票罪來說,虛開發票罪是一個輕罪,最高的刑期是七年有期徒刑,而虛開增值稅專用發票罪最高可判處無期徒刑。根據《刑法》第二百零五條之一的規定,構成虛開發票罪的,需要達到情節嚴重的標准。根據最高人民檢察院、公安部《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標准的規定(二)的補充規定》第二條規定,虛開發票100份以上或者虛開金額累計在40萬元以上的,或者未達到上述數額標准,但在5年內因虛開發票行為受過行政處罰2次以上,又虛開的。因此,虛開金額在40萬元以上的,屬于情節嚴重。
  雖然,目前尚未有司法解釋明確規定虛開發票罪“情節特別嚴重”的認定標准,但是比較于情節嚴重的標准40萬元,差距太大的,例如:情節嚴重標准的10倍,即400萬元以上會有被法院認定為“情節特別嚴重”的可能。上海市靜安區人民法院辦理的瞿某虛開發票案【(2019)滬0106刑初171號】,瞿某讓他人為自己虛開普通發票共計14份,價稅合計人民幣5838100元,被認定為“情節特別嚴重”。這也是筆者為什麼將400萬元作為界限來爭取檢察院作出酌定不起訴的理由。
  二、爭取不起訴的情節及數額
  《刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規定:“對于犯罪情節輕微,依照刑法規定不需要判處刑罰或者免除刑罰的,人民檢察院可以作出不起訴決定。”而根據《刑法》的有關規定,自首、從犯、立功等情節都可以免除處罰。《刑法》第二十七條第二款規定:“對于從犯,應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。”第六十七條規定:“……對于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。” 第六十八條規定:“犯罪分子有揭發他人犯罪行為,查證屬實的,或者提供重要線索,從而得以偵破其他案件等立功表現的,可以從輕或者減輕處罰;有重大立功表現的,可以減輕或者免除處罰。”
  此外,最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家安全部、司法部《關于適用認罪認罰從寬制度的指導意見》第30條規定:“不起訴的適用。完善起訴裁量權,充分發揮不起訴的審前分流和過濾作用,逐步擴大相對不起訴在認罪認罰案件中的適用。對認罪認罰後沒有爭議,不需要判處刑罰的輕微刑事案件,人民檢察院可以依法作出不起訴決定。人民檢察院應當加強對案件量刑的預判,對其中可能判處免刑的輕微刑事案件,可以依法作出不起訴決定。”因此,對于認罪認罰的,也可以作出不起訴的決定。
  1.1.顧某某虛開發票案
  1.2.案號:舟山市人民檢察院(舟檢公訴刑不訴[2018]14號)
  1.3.簡要案情:樂某某明知無實際加油業務,利用多余發票額度為被不起訴人顧某某虛開抬頭為“浙江甲學院”或“浙江乙有限公司”的普通發票,共計人民幣194萬余元。上述發票均已在浙江**學院或浙江**有限公司報銷入賬。
  1.4.不起訴理由:本院認為,被不起訴人顧某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規定的行為,但犯罪情節輕微,且系從犯、具有坦白情節,根據《中華人民共和國刑法》第三十七條、第二十七條、第六十七條第三款和《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十三條第二款的規定,決定對顧某某不起訴。
  2.1.劉某某虛開虛開發票案
  2.2.案號:河北省固安縣人民檢察院(固檢公訴刑不訴[2019]43號)
  2.3.簡要案情:劉某某實際施工的工程款是185.359萬元,劉某某將高某某沒有開具發票的220余萬元設備款的數額,一起加到了裝修款中,開具了403萬元的增值稅普通發票,虛開了217.641萬元。
  2.4.不起訴理由:被不起訴人劉某某的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第205條之一之規定,構成虛開發票罪。劉某某在虛開發票時主觀上沒有偷逃國家稅款的故意,且在開具發票的過程中如實繳納了國家的稅款,沒有給國家的稅款造成損失。其本人無前科劣跡,到案後,劉某某自願如實供述虛開發票的行為,具有坦白情節,認罪態度較好,表示認罪認罰。
  本院認為,被不起訴人劉某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一之規定的行為,但社會危害性相對較小,犯罪的情節較輕,決定對劉某某不起訴。
  3.1.周某乙虛開發票案
  3.2.案號:重慶市九龍坡區人民檢察院(渝九檢


  ······小詞兒都挺能整

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