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中国证券监督管理委员会第十八届发审委2019年第118次会议审核结果公告
【发布部门】 中国证券监督管理委员会【发布日期】 2019.09.05
【实施日期】 2019.09.05【时效性】 现行有效
【效力级别】 部门工作文件【法规类别】 证券监督管理机构与市场监管
【全文】法宝引证码CLI.4.335664    

中国证券监督管理委员会第十八届发审委2019年第118次会议审核结果公告



  中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2019年第118次发审委会议于2019年9月5日召开,现将会议审核情况公告如下:

  一、审核结果

  (一)北京指南针科技发展股份有限公司(首发)获通过。

  (二)浙江米奥兰特商务会展股份有限公司(首发)获通过。

  (三)绍兴贝斯美化工股份有限公司(首发)获通过。

  二、发审委会议提出询问的主要问题

  (一)北京指南针科技发展股份有限公司

  1、发行人主要收入来源于金融信息服务业务。发行人收取的证券信息初始化费用,在客户获得软件授权时确认收入,收取的后续维护运行费,在提供服务的期间内分期确认收入。请发行人代表说明:(1)将金融信息服务内容明确区分为两部分的合理性及其必要性,上述两部分对应的收入和成本是否可明确划分,是否符合企业会计准则的规定,是否符合行业特点,与同行业可比公司是否存在差异及其合理性;(2)结合合同条款,进一步说明初始化费用以及软件使用运行维护费用收取中合同双方的权利和义务,结合产品功能、行业惯例、用户习惯等进一步说明用户在仅获取初始化但缺乏后续维护运行服务时是否明显获益,是否能够支持形成两个独立的履约义务;(3)按合同收入以60%和40%比例分摊确认初始化收入和软件服务收入的依据和合理性,选择产品的服务年限不同导致合同总价不同,从而导致初始化费用收入确认金额不同是否合理,是否能够反映该产品销售的商业实质;(4)客户申请退款是否可行,发行人的实际操作以及历史数据,相应的会计处理依据和合理性;(5)如发行人报告期内平均分期确认收入,各年的金融信息服务业务收入和利润与现有收入和利润会存在较大差异,进一步说明现有收入会计政策启用时点,是否存在调节收入和利润的情况。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  2、发行人报告期内收入波动较大且与同行业可比公司存在较大差异。请发行人代表说明:(1)发行人2017年较2016年金融信息服务业务收入增长25%,与同行业可比公司除大智慧外,均存在明显差异的原因及合理性;(2)2018年,发行人金融信息服务的收入较2017年下降12.74%,与同行业公司的收入变动趋势存在差异的原因及合理性,是否对持续盈利能力构成重大不利影响;(3)按照产品类别说明报告期内PC端金融服务平台各类产品的销售金额、客户数,该类收入的真实性、合规性。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  请保荐代表人结合用户获取、用户身份、付费行为、现金收款、产品登陆、用户在线、产品持续使用、用户产品升级、流量支出、业务系统IT审计等方面,说明收入真实性情况,并说明:(1)截至2019年6月末,无证券交易经历的客户数量、收入占比,其购买金融信息服务的原因及合理性,对未能通过合作券商函证和中登系统查询到的客户,所采取的替代核查方式,核查内容,如何确保客户真实性;(2)经核查未开立证券交易账户的客户购买发行人金融信息服务的合理性,抽查客户录音及电话回访的具体内容和有效性;(3)报告期占销售收入13.75%的客户没有MAC地址留痕的原因及合理性,对于上述客户的补充核查方式及有效性。

  3、发行人的主营业务为以证券工具型软件终端为载体,以互联网为工具,向投资者提供金融数据分析和证券投资咨询服务,以及广告服务业务。请发行人代表说明:(1)报告期内开展业务所需数据的来源是否合法合规,是否存在侵权及欺诈等损害客户利益等情形,有无潜在纠纷;(2)是否经有关主管部门审核同意并取得相关许可证,是否符合《互联网信息服务管理办法》的相关规定;(3)持有证券投资咨询执业资格的销售人员数量和公司高管人员数量及占比,是否符合《证券、期货投资咨询管理暂行办法》《证券投资顾问业务暂行规定》和《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》的规定;(4)2017年发行人被采取相关监管措施的事件经过、整改措施及落实情况、是否属于重大违法违规行为;(5)投资咨询业务开展的内控制度及流程,相关风控及合规岗位设置,报告期内是否发生过上述处罚外的投资咨询违规事项,相关处理结果及整改落实情况。请保荐代表人说明核查依据、过程并发表明确核查意见。

  (二)浙江米奥兰特商务会展股份有限公司

  1、发行人主要从事会展项目相关业务。请发行人代表说明:(1)国家对部分境外参展补助政策是否具有可持续性,相关政策变动对发行人业务开展以及持续经营能力的影响;(2)对于同一地区的自办展业务,不同年度单位面积展位销售价格大幅波动的原因及合理性;(3)非经销商客户数量多金额小,各期新增客户数量及金额占比较大是否符合行业特征,参展客户变动较大的原因及合理性,客户稳定性和可持续性,是否影响发行人的持续经营,发行人拟采取的相关措施及有效性;(4)报告期发行人境外自办展展位综合单价呈下降趋势的原因,是否存在持续下滑风险,对持续经营能力是否有重大不利影响;(5)结合发行人自办展会的性质、所

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