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中国银监会办公厅关于国有及国有控股银行业金融机构“小金库”问题处理处罚的意见
Opinions of the General Office of the China Banking Regulatory Commission on the Handling and Punishment of the “Private Coffers” Issue of State-Owned and State Controlled Banking Financial Institutions
【发布部门】 中国银行业监督管理委员会(已撤销)【发文字号】 银监办发[2011]144号
【发布日期】 2011.05.06【实施日期】 2011.05.06
【时效性】 现行有效【效力级别】 部门规范性文件
【法规类别】 银行类金融机构
【全文】法宝引证码CLI.4.238748    

中国银监会办公厅关于国有及国有控股银行业金融机构“小金库”问题处理处罚的意见
(银监办发[2011]144号)



各银监局治理“小金库”工作领导小组:

  为切实将“小金库”问题处理处罚工作落到实处,根据中央治理办《国有及国有控股中央企业和金融企业“小金库”问题处理处罚指导意见》和相关法律法规,结合国有及国有控股银行业金融机构(以下简称银行业金融机构)实际,银监会治理“小金库”工作领导小组办公室研究制定了本意见,供处理处罚或办理移送时执行。

  一、“小金库”的概念和认定

  根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》(中办发2009)18号)的规定,本次治理所说的“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。主要有三个特点:一是强调符合规定的单位账簿;二是不仅仅局限在资金,强调各项资金(含有价证券)及其资产;三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。认定是否属于“小金库”的唯一标准是看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。所谓单位账簿是指《会计法》规定的本单位会计账簿。

  需要注意的是,在往来科目中列收列支,超范围、超标准发放奖金、津贴,公款旅游、请客、送礼等,只要是在符合规定的账簿内登记、核算,就不能认定为“小金库”,应按违反财政、财务、会计法律法规、规章制度及有关党纪政纪规定和国家法律法规进行处理处罚。

  需要特别强调的是,“小金库”称谓不是法律用语。因此在处理处罚时,应根据《银行业监督管理法》、《商业银行法》、《金融违法行为处罚办法》等相关法律法规,引述“账外资金”、“账外资产”、“账外账”等法定用语,确保处理处罚的一致性、规范性。

  二、处理处罚的基本原则

  对银行业金融机构“小金库”问题的处理处罚,必须坚持依法依纪、宽严相济的原则、原则性与客观性相结合的原则、处理事与处理人相结合的原则,以查实的事实为依据,以法律法规为准绳,既体现政策的严肃性,又体现政策的统一性。

  三、从轻从宽和从重从严处理处罚的相关规定

  (一)从轻从宽处理处罚的相关规定

  从轻从宽的总体原则是,对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的,对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚,对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。各单位对其所属单位进行的内部检查视同自查。具体处理处罚依据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》第十一条及《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》第十二条的规定,从轻处分。符合《行政处罚法》第二十七条规定情形的,应当依法从轻或者减轻行政处罚;违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。符合《行政处罚法》第二十九条规定,违法行为在两年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。

  (二)从重从严处理处罚的相关规定

  从重从严的总体原则是,对被查发现的“小金库”问题,不仅要严格依法依规对单位进行处理处罚,还要对有关责任人员依纪依法追究责任。《国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点工作方案》印发后设立“小金库”的,对责任单位主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。具体处理处罚依据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》第十条及《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》第十一条的规定,从重处理。

  四、定性及处理处罚依据

  (一)“小金库”问题定性依据

  1.《会计法》第三条、第九条、第十五条、第十六条、第十七条、第二十五条、第二十六条

  2.《公司法》第一百六十五条、第一百七十二条

  3.《商业银行法》第五十一条、第五十二条、第五十五条

  4.《企业财务通则》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定
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》及财务、资产、税收等规章制度的相关规定。

  (二)“小金库”问题处理处罚依据

  1.《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条、第四十五条等的规定;

  2.《公司法》第二百零二条、第二百零三条

  3.《银行业监督管理法》第四十五条、第四十六条、第四十七条、第四十八条

  4.《商业银行法》第七十五条、第七十八条、第

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