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中国家族信托简史
【专家】 齐精智【写作年份】 2019
【文章分类】 法律史学【关键词】 家族信托;历史渊源;法律分析
【全文】法宝引证码CLI.A.4108556    

中国家族信托简史

齐精智


【关键词】家族信托;历史渊源;法律分析

  
  本文所讨论的家族信托是指依据中国大陆法律(包括但不限于《中华人民共和国信托法》)在中国大陆设立并存续的信托、基金会等组织形式,权利人希望产生家族信托实质作用的法律形式。本文将按照时间发生顺序,对影响我国家族信托的事件予以梳理。齐精智律师提示我国家族信托的障碍在于《信托法》未明确信托财产登记登记制度的法律效力及税收政策缺失(目前只有货币及企业向公益性团体捐赠股权免税),导致目前在我国大陆地区只能用货币或者股权作为信托财产,当然还可以将不动产或动产出资入股到特殊目的公司在将该公司的股权装入信托或者基金会。
  本文不惴浅陋,分析如下:
  一、2001年10月1日,《中华人民共和国信托法》实施。
  第二条:本法所称信托,是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。
  第十四条:受托人因承诺信托而取得的财产是信托财产。
  二、2003年3月14日,《关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》财企[2003]95号。
  《关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》四、对外捐赠的范围 企业可以用于对外捐赠的财产包括现金、库存商品和其他物资。企业生产经营需用的主要固定资产、持有的股权和债权、国家特准储备物资、国家财政拨款、受托代管财产、已设置担保物权的财产、权属关系不清的财产,或者变质、残损、过期报废的商品物资,不得用于对外捐赠。
  三、2004年12月28日,著名企业家、慈善家牛根生先生捐赠并发起设立的从事社会公益慈善活动的非公募基金会---老牛基金会。
  老牛基金会登记机关为内蒙古自治区民政厅,业务主管单位为内蒙古自治区人民政府金融工作办公室。中国大陆第一家依据《基金会管理条例》而注册成立的家族基金会。牛根生在2005年捐出自己和家人在蒙牛乳业(02319.HK)所持的全部股份(约占公司总股本的10%)创立,专门从事公益慈善事业。这些股份的所有权属于老牛基金会,牛氏家族成员不能继承,但可以透过基金掌握股份的表决权并出任蒙牛的重要职位,如董事长。至于股利收益,在牛根生有生之年,51%归老牛基金会,49%归其个人;之后则100%归老牛基金会,其家人只领取相当于京沪穗三地平均工资的生活费。
  四、2007年3月1日,起施行的《信托公司管理办法》。
  第三条:信托财产不属于信托公司的固有财产,也不属于信托公司对受益人的负债。信托公司终止时,信托财产不属于信托公司的清算财产。
  五、2009年4月,曹德旺向民政部申请河仁慈善基金会为全国第一也是唯一经由国务院审批、以金融资产(股票)创办的全国性非公募基金会。
  六、2011年4月11日,河仁慈善基金会与三益发展有限公司、福建省耀华工业村开发有限公司签署《捐赠协议书》,三益发展有限公司将其持有福耀玻璃59,910,916股捐赠给河仁慈善基金会,均为非限售流通股,占福耀玻璃总股本的2.99%;福建省耀华工业村开发有限公司将其持有福耀玻璃240,089,084股捐赠给河仁慈善基金会,均为限售流通股,占福耀玻璃总股本的11.99%,合计为14.98%。
  七、2012年9月,平安信托发布了国内第一支家族信托,平安财富·鸿承世家系列单一万全资金信托。
  相较普通类型的集合信托,“鸿承世家”万全系列信托的管理更注重与委托人的全方位沟通,根据委托人意愿特别定制产品。在产品存续期间50年,资金规模5000万起。资产配置方式和策略亦根据委托人的实际情况和风险承受能力进行灵活调整。在受益人设置及信托财产的分配上,此类信托可设置其他受益人,可中途变更受益人,也可限制受益人权利。在信托利益分配上可选择一次性分配、定期定量(比例)分配、不定期不定量分配、临时分配、附带条件分配等不同形式。
  八、2013年5月,招商银行私人银行部发布“财富传承家族信托”。
  九、2013年5月,外贸信托成功开发境内私人银行首单家族信托服务。
  十、2014年年5月4日,信诚人寿和中信信托联袂推出一系列面向国内高端人群市场的创新型产品---保险金信托。
  保险金信托,以保险金或人寿保险单作为信托财产,由委托人(一般为投保人)和信托机构签订保险信托合同,当发生保险理赔或满期保险金给付时,保险公司将保险赔款或满期保险金交付于受托人(即信托机构),由受托人依信托合同约定的方式管理、运用信托财产,并于信托期间终止时

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