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美国《统一的零售贷款分类和账户管理政策》
【相关组织】 美国【颁布日期】 2000.12.31
【类别】 国际金融
【全文】法宝引证码 CLI.FL.1218    

美国《统一的零售贷款分类和账户管理政策》


  《统一的零售贷款分类和账户管理政策》(以下简称本政策)建立了金融机构对零售贷款分类和处理的标准。监管当局(联邦储备银行、联邦保险公司、货币监理署和储贷机构监管委员会)将零售贷款分为次级,可疑和损失三类,分别定义如下:

  次级:是指那些不能够被净现值、债务人还款能力或者抵押品充分担保的资产。此类资产存在明显缺陷或会影响债务流动性,如果出现问题,银行将承担一定的损失。

  可疑:归为次级类的资产如果还有以下列出的特性,则被认为是可疑的:基于目前的情况、条件、价值,银行难以全额收回贷款。

  损失:如一笔资产或其部分资产无法收回,且其账面价值甚微,不足以在账户中存续下去,则可划分为损失。划分为损失类的资产不一定绝对无法收回或者没有折后价值,而是即便未来可以收回部分资产,也没必要延期冲销该笔实质无价值的资产。

  监管当局并不要求银行严格采用上述分类标准,但银行对贷款的分类标准应该与该标准大体一致。

  本政策中,零售贷款是指对家庭、家庭成员和其他个人支出的开放式和封闭式贷款,包括消费贷款和信用卡。零售贷款包括了由个人房产担保的个人贷款、首笔按揭贷款、家庭权益(home equity)和家庭改进贷款(home improvement loans)[1]。由于零售贷款组合通常由大量的小额贷款组成,采用逐笔评估的方式分析零售贷款组合的质量,不仅不经济,而且将会加大监管当局和被监管银行的负担。

  银行发现单笔个人零售贷款出现损失时,应当对该笔信贷损失作记录,在任何情况下核销都不应超过本政策规定的时间。本政策不反对银行采用更保守的内部政策。根据贷款回收的经验,如果某类组合以往存在高损失率和低回收率,则应制定更保守的标准。

  个人借款者的还贷情况能比较好的显示零售贷款的质量。一般地,零售贷款应按如下标准分类:

  1.合同到期后累计逾期90天的开放式或封闭式零售贷款,应被划分为次级。

  2.累计逾期120天的封闭式零售贷款、逾期180天的开放式零售贷款,应被划分为损失并予以冲销[2]。冲销非房地产抵押贷款时,如果抵押物确实能够回收且回收工作已进入程序,贷款冲销应考虑刨除出售成本后的抵押品价值。

  3.一至四人家庭的居住房地产贷款和家庭权益贷款,逾期90天或者贷款价值比超过60%的应划分为次级。贷款价值比未超过60%的居住房地产抵押贷款,一般不单纯根据拖欠情况进行分类。同一家银行对同一借款人发放的家庭权益贷款以及合计贷款价值比不超过60%的高级抵押贷款,也无须分类。但是,对于银行未持有高级抵押物的家庭权益贷款,如逾期时间超过90天,即使贷款价值比未超过60%,也应被划分为次级。

  对于居住房地产担保的开放式或封闭式贷款,必须在逾期180天内进行现值的评估。如贷款余额超过了刨除出售成本后的抵押品价值,超出部分应划分为损失并予以冲销。

  4.破产涉及贷款应划分为损失,如银行无法证明或提供借款人能够重新还款的依据,应根据收到法庭破产通知60天、本政策规定时限孰短的原则及时冲销。贷款损失也要从抵押品价值中扣除。借款人重新显示其还款意愿和还款能力并且至少还款6个月,贷款部分可划分为次级。

  5.欺诈性贷款应划分为损失,并根据发现后90天、本政策规定时限孰短原则及时冲销。

  6.对已去世者的贷款,应划分为损失,并根据损失确定时间,或本政策规定的时限孰短原则及时冲销。

  分类应考虑的其他问题

  如果银行的书面记录表明,逾期贷款担保状态良好,处于清收状态且清收不会受到拖欠情况的影响,则该笔贷款无需进行分类。其中,担保状态良好的贷款是指由不动产或个人财产抵押的贷款,包括估计价值减去出售成本后仍能弥补贷款投资、并获得合理回报的证券。处于清收状态是指已努力或采取法律手段进行清收,并有理由相信在未来的90天内收回贷款或贷款保持为正常状态。

  开放式和封闭式信贷的部分还款

  银行应使用一种或两种方法来确定部分还款。偿还了不低于90%合同额的逾期贷款可被视为全额还款。银行也可以加总已还款金额并将应收部分作为贷款管理。例如,每月应偿付300美元的贷款,如果借款人每月只偿付150美元并偿付6个月,则贷款应为900美元(每月少还150美元*6个月),也可认定该笔贷款逾期3个月。银行可以选择上述任一方法或同时使用两种方法对其贷款组合进行识别,但对于单笔贷款,则不能同时使用两种方法。

  账龄重估、展期、延期、续借和改写

  账龄重估、展期、延期、续借和改写的定义如下:

  账龄重估:未收齐到期的全部本金、利息和手续费,而将拖欠的开放式贷款账户还原到正常状态。

  展期:延长封闭式贷款的还款时限,并根据延长的月数重新计算到

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