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《跨國公司外彙資金集中運營管理規定》政策解答
【發布部門】 國家外彙管理局【類別】 解讀
【發布日期】 2015.11.17【效力級別】 部門規範性文件
【全文】法寶引證碼CLI.AR.7441    

《跨國公司外彙資金集中運營管理規定》政策解答
(國家外彙管理局 2015年11月17日)


  1. 《國家外彙管理局關于印發<跨國公司外彙資金集中運營管理規定>的通知》(彙發[2015]36號,以下簡稱36號文)發布實施後,新申請參加試點企業外債額度備案依據是36號文件嗎?
  答:36號文發布實施後,新申請參加試點企業的外債額度備案依據是36號文。對于36號文發布前,已經按照當時文件要求備案外債規模的,企業可不另行申請更改;企業申請更改的,外彙局按照36號文備案。
  2. 跨國公司申請外債額度時,應為淨資產的1倍,還是可以在淨資產1倍以下的任何金額?
  答:36號文規定跨國公司外債總規模應小于(等于)淨資產的1倍(同時資產負債率不超過75%)。據此,企業可以根據實際需求,在該規模以下的任何金額內申請備案外債額度。已借未還的外債計入該額度。
  3. 36號文件規定跨國公司外債總規模應當小于(等于)淨資產的1倍,外彙局備案該規模後,淨資產發生變化還需調整該規模嗎?
  答:跨國公司淨資產增加超過20%的,經主辦企業申請,外彙局可以根據企業申請為其調增外債總規模上限;跨國公司淨資2產減少超過20%的,外彙局應當為其調減外債總規模上限。主辦企業原則上應于每年6月末之前通過主辦銀行向外彙局提交上一年度審計報告。分局跨國公司外彙資金集中運營管理牽頭處室原則上牽頭負責此項工作,具體承辦處室由分局根據實際情況確定。
  4. 如何理解36號文規定參加外債比例自律管理試點的跨國公司資產負債率不超過75%?
  答:此處資產負債率是跨國公司境內全體成員公司整體資產負債率,不是某個成員公司資產負債率。分局為跨國公司辦理備案手續時,應審查全部境內企業的總體資產負債表,確保跨國公司申請該試點時的資產負債率不超過75%(此時單個成員可以超過)。備案後,分局應按年度對跨國公司資產負債率進行評估,跨國公司資產負債率超過75%的,除非調整至75%以下(或分局集體審議同意並報總局),否則不得新借外債。主辦企業原則上應于每年6月末之前通過主辦銀行向外彙局提交上一年度審計報告。分局跨國公司外彙資金集中運營管理牽頭處室原則上牽頭負責此項工作,具體承辦處室由分局根據實際情況確定。
  5. 外債比例自律試點下,成員企業是否可以部分共享其外債額度?
  答:成員企業可以根據實際需求,將部分外債額度集中至主辦企業共享使用,部分自身留存使用。但主辦企業與成員企業所在地外彙局應及時溝通,確保監管有效,數據報送准確無誤。
  6. 如何理解36號文第四條第一款規定的境內銀行通過國際外彙資金主賬戶吸收的存款,可在不超過前六個月日均存款余額的50%額度內境內運用?
  答:此條政策目的主要是優化國際外彙資金主賬戶功能,為提高國際外彙資金主賬戶收益率、吸引跨國公司設立資金結算中心等創造條件。銀行在使用該項資金時,應建立完善的內控制度、必要的技術手段等措施,確保業務符合該款要求,資金運用不超過規定的比例範圍。有關資金境內運用的途徑、模式等,應當符合現行外彙管理等規定。不進行境內運用的該賬戶資金由銀行根據實際情況,通過存放境外等方式進行必要隔離,做到分賬核算、內外有別、專項報告(國際外彙資金主賬戶余額為零的,不適用上述要求)。
  7. 主辦企業為財務公司的,其在銀行開立的國際外彙資金主賬戶吸收的存款,能否按照36號文第四條第一款規定,由財務公司在50%額度內境內運用?
  答:財務公司是在銀行開立國際外彙資金主賬戶,36號文第四條第一款規定的境內資金運用主體是銀行。
  8. 如何理解36號文第四條第二款規定的境內銀行通過國際外彙資金主賬戶吸收的存款,可在前六個月日均存款余額的10%比例範圍內結售彙,相關頭寸納入銀行結售彙綜合頭寸管理。結彙資金如何保留?
  答:首先,銀行為客戶辦理該款規定的業務,應當先建立完善的內控制度、必要的技術手段等,確保業務符合該款要求,不超過規定比例。
  其次,該款規定的“10%比例範圍”是總量規模控制要求,不重複計算作為基數的存款余額。新增存款余額可計入該規模。
  再次,該款規定的“結售彙”主要是指結彙,購彙資金來源限于該賬戶之前結彙資金,但結彙和購彙金額之和不得超過規定的比例範圍。相關結彙資金不得用于境內,通過開立國際資金主賬戶子賬戶等方式封閉運作。銀行辦理此項業務應按照“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”以及實需原則等審核交易真實性。
  最後,該款規定的結售彙業務應當嚴格納入結售彙綜合頭寸管理,使用境內外彙市場價格。
  9. 如何理解36號文正文第三條及附件第二十八條規定的允許跨國公司資金集中運營A類成員企業經常項目外彙收入無需進入出口收入待核查賬戶?該規定下A類成員企業還需開立出口收入待核查賬戶嗎?
  答:A類成員企業辦理36號文規定的經常項目集中收付彙和軋差淨額結算業務時,外彙收入無需進入出口收入待核查賬戶,也就沒有必要開立該賬戶。但A類成員企業辦理上述業務以外的其他貨物貿易外彙收入時,需按現行規定開立出口收入待核查賬戶。
  10. 對于跨國公司外彙資金集中運營

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