查找:                      转第 显示法宝之窗 隐藏相关资料 下载下载 收藏收藏 打印打印 转发转发 小字 小字 大字 大字
采购人员在非招标采购中舞弊行为分析和防范
【作者】 潘永建;尹庆【合作机构】 通力律师事务所
【中文关键词】 采购人员;非标采购;舞弊行为【主题分类】 犯罪学
【发布时间】 2019.12.26
【全文】法宝引证码CLI.A.232780    
  

  采购部门一直是企业舞弊行为的“重灾区”, 这与采购人员的权力较大, 公司的内部控制不到位, 监督机制不健全等因素有关。相较于招投标采购, 非招标采购中的舞弊发生概率更大。从企业风险预防与管控的角度, 本文对采购人员在非招标采购中的典型性舞弊行为进行分析并提出相应的防范措施建议。

  一、采购人员在非标采购中的舞弊行为及危害

  1、采购人员要求供应商支付佣金或回扣

  这种情况常见于单一来源采购或询价采购中, 通常供应商会在议价阶段采购人员在协商给予或者采购人员索要一定比例的回扣, 之后采购人员在采购过程中会倾向使用该供应商, 并忽略该供应商提供的产品和服务质量。这很大程度上损害了企业的利益, 亦给公司造成了经济上的损失。

  案例:

  某服饰企业采购部副总经理王某, 2015年底加入公司。之后的2016年王某收受了一笔供应商的贿赂款1.3万元, 其发现公司内外均没有人举报他的受贿行为, 便开始了他的“无贿赂无订单”的受贿敛财行为。到2018年案发, 共收受贿赂30余万元, 被法院以非国家工作人员受贿罪判处有期徒刑。

  2、采购人员接受供应商的礼品或宴请

  供应商为了获得采购员倾向性的考虑, 会定期或不定期的赠送礼品或宴请采购人员。虽然有时给予的礼品金额并不大, 但若供应商赠送礼品的目的是为了增加获取业务的可能性, 或者争取更有利的交易条件, 那就属于商业贿赂行为。同时采购人员经常接受礼品和宴请亦会给公司的声誉带来影响。

  3、采购人员使用“自己”的供应商

  采购人员借用自己亲戚或朋友的身份证件注册公司或者与新供应商达成分配协议, 之后采购人员通过内部推荐等方式将其纳入公司的“合格供应商列表”。在此情况下, 该供应商事实上秘密的绕过公司的内部控制措施, 所谓的比价、议价等流程均沦为“走过场”的形式, 而每笔采购业务的最终受益者一定是该采购人员。

  案例:

  某大型民营企业需对其厂房进行局部改造, 由于该项目预算不高, 根据企业采购内部规定采购员即从企业的“合格供应商列表”中选择了两家与其关系较“密切”的供应商进行了询价, 并选中了一家供应商承接该项目。后发现两家供应商的经营范围类似, 由于两家供应商均在企业的“合格供应商列表”中, 所以采购员轮流将合适的项目分配给这两家供应商并从中获利。

  4、采购人员与供应商进行勾结, 提高采购价格

  这种情况存在于采购人员对市场价格不清晰或自主权较大的情况中, 例如供应商进行报价后, 采购人员在议价过程中大幅砍价, 而该行为一般情况下不能得到供应商认可, 但对表面上该议价过程已完成, 当后续主管不再进行实质性的检查, 该供应商即可取得该采购项目, 而采购员也可达到中饱私囊的目的。

  5、不合理的扩大采购量

  一般来说公司的采购数量是由使用部门确定的, 但采购人员与使用部门负责人勾结, 以配备安全库存或者采购数量大单价低的名义进行超量采购以牟取私利。我反正不洗碗,我可以做饭

  二、采购人员上述行为将面临的法律责任

  我国现行的法律法规中, 对受贿行为有相应的规定, 并且也明确了受贿者将承担的法律责任。

  1、刑事责任

  主要法律依据是《刑法》及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理商业贿赂刑事案件适用法律若干问题的意见》。《刑法》一百六十三条规定了非国家工作人员受贿罪: 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利, 索取他人财物或者非法收受他人财物, 为他人谋取利益; 或者公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中, 利用职务上的便利, 违反国家规定, 收受各种名义的回扣、手续费, 归个人所有。若涉案数额较大的, 处五年以下有期徒刑或者拘役; 数额巨大的, 处五年以上有期徒刑, 可以并处没收财产。

  2、行政责任

  我国对于受贿行为的行政处罚散见于不同的行政法规中, 有时部分地方性法规中亦有相关的规定:

  ①《旅游法》(2018年修正)一百零四条旅游经营者违反本法规定, 给予或者收受贿赂的, 由市场监督管理部门依照有关法律、法规的规定处罚; 情节严重的, 并由旅游主管部门吊销旅行社业务经营许可证。

  ②《


  ······

法宝用户,请登录后查看全部内容。
还不是用户?点击单篇购买;单位用户可在线填写“申请试用表”申请试用或直接致电400-810-8266成为法宝付费用户。
©北大法宝:(www.pkulaw.cn)专业提供法律信息、法学知识和法律软件领域各类解决方案。北大法宝为您提供丰富的参考资料,正式引用法规条文时请与标准文本核对
欢迎查看所有产品和服务。法宝快讯:如何快速找到您需要的检索结果?    法宝V5有何新特色?
扫码阅读
本篇【法宝引证码CLI.A.232780      关注法宝动态:  

热门视频更多