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从龚如心遗产案看遗瞩信托设计的要求
【作者】 程守太;杨竹一【合作机构】 《中国律师》杂志社
【合作刊物】 中国律师【刊物年份】 2016年
【期号】 2【页码】 43
【发布时间】 2016.05.13
【全文】法宝引证码CLI.A.218874    
  2015年5月18日,香港终审法院作出判决,认定华懋慈善基金有限公司是以受托人的形式持有全部遗产,而不是以无条件馈赠的形式接受有关遗产的任何部分。最后,香港终审法院依据司法管辖权,为管理该遗嘱下的慈善信托制定计划。判决作出后,无论是在香港还是在大陆,引起社会各阶层极大的广泛关注。这要追溯到2007年4月3日,华懋集团主席龚如心女士去世。媒体报道了其在2002年所立遗嘱的部分内容,报道称,一名声称持有龚如心遗嘱副本的人士展示了共两页、以中文写成的遗嘱,当中提到:有关的慈善基金目的之一,是要设立属于中国类似诺贝尔奖一类具世界性意义的奖项,基金董事会必须维护华懋旗下事业,使之不断壮大。该份遗嘱亦列明基金须供养与其争产多年的老爷王廷歆及奶奶任玉珍,并要令其满意,同时亦要照顾王德辉弟妹的生活,更同时要特别照顾王妹王德华的生活及医疗开支。报道续称,根据公司注册处资料,华懋慈善基金列明须由王德辉与龚如心二人监管直至身故,公司章程亦写明基金可如一般商业机构般营运及投资,并将所得用于教育、扶贫等慈善项目。后香港律政司向香港高等法院提出申请,要求确认华懋基金仅是以受托人身份持有该笔财产而不是受益人身份可以享受该笔财产收益。高等法院作出裁定后,华懋基金不服,向香港终审法院提出上诉,最后终审法院维持原判。作为律师,笔者从以下几点看待香港法院的终审判决“一、香港律政司作为诉讼主体参与民间遗产争议的法律依据;二、受托人与受益人的法律概念、区别;三、遗产管理人行使遗产管理职责的法律依据;四、中国现行法律体制下遗嘱信托的设计要求。以香港、大陆现行法律规定分析龚如心案对大陆信托设计的意义。
  一、香港律政司作为诉讼主体参与诉讼的法律依据
  香港《遗嘱认证及遗产管理条例》第3条第I部:“(4)凡立遗嘱人以信托以外的方式将其遗产的任何部分为并无指明的慈善目的而馈赠或遗赠,则法院在应律政司司长的申请的情况下,有司法管辖权批准将该项馈赠或遗赠按法院认为适当的慈善目的而作处置的计划。这是律政司能作为诉讼主体参与这宗民事纠纷的法律依据。香港律政司是香港最大法律服务机构,为香港特别行政区政府提供法律意见和法律服务,律政司司长是香港政府首席法律顾问。律政司由司长办公室和6个科室组成,这6个科室是:民事法律科、国际法律科、法律草拟科、法律政策科、刑事检控科、政务及发展科。其中,民事法律科为政府提供民事法律意见、代表他们进行民事诉讼和代替解决争议的程序(包括非建筑工程方面的仲裁和调解),并就各种商业事务草拟合约、牌照和专营权条款。在此需要说明的是,香港的政府机构是服务型机构,而不是管理型机构。因此香港律政司担任的法律服务职能并不是类似于中国大陆律师事务所的营利型法律服务。当律政司民事法律科接到政府要求提供法律意见的委托时,10日内要作出是否诉讼的反应。这也就是在龚如心遗产案中为何是律政司做原告的因由。
  二、受托人与受益人的区别
  受托人是信托法律关系中重要的当事人,受托人依法持有委托人专业给他的信托财产,并且为受益人的利益管理、运用这些财产,即受人之托,代人理财。遗嘱信托中,受托人身份来源于委托人或者法院的指定,同时也来源于受托人之间的接受行为。香港《受托人条例》第3条明确了受托人的范围和权力:“(1)除另有明文规定外,本条例适用于各项信托,包括在本条例生效之前或之后成立或设立的遗嘱执行人职责及遗产管理人职责,但以本条例对该等职责适用的范围为限。(2)本条例授予受托人的权力,是设立信托的文书(如有的话)所授予的权力以外的附加权力;而除非另有述明,否则该等权力只在设立信托的文书(如有的话)并无显示相反意向的情况下才适用,而其效力亦受该文书的条款规限。(3)除另有明文规定外,本条例不影响在本条例生效前作出的任何事情的合法性或效力。”受托人存在于信托法律关系和遗嘱执行及遗产管理活动中。受托人的权力由法律赋予。我国《信托法》第二十四条:“受托人应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人。法律、行政法规对受托人的条件另有规定的,从其规定。”据此,明确受托人可以是自然人和法人。第二十五条:“受托人应当遵守信托文件的规定,为受益人的最大利益处理信托事务。受托人管理信托财产,必须恪尽职守,履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。由此可见,在中国大陆受托人的权限来自于信托协议。
  受益人是信托关系中实际享有权利和利益的人,不参与遗产管理,而是单纯地获取信托利益。香港没有对受益人的立法约束。在香港,遗嘱信托偏重保护受益人,并以受益人利益为准则。我国《 土豪我们做朋友好不好

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