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全国“百城会战”查处虚开、骗税遍地开花,三大行业涉税刑事风险严峻
【作者】 北京市华税律师事务所【合作机构】 北京市华税律师事务所
【中文关键词】 涉税犯罪;虚开发票;骗取出口退税;企业应对
【主题分类】 犯罪学【发布时间】 2019.12.13
【全文】法宝引证码CLI.A.232658    
  

  编者按:8月14日,全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”行动部署视频会召开,公安部副部长孟庆丰在会上强调,“深入开展打击涉税犯罪‘百城会战’,坚决打好遏制涉税犯罪攻坚仗”。“百城会战”行动已开展数月,各地公安机关积极部署相关工作,在打击虚开犯罪活动中取得了阶段性的成效,查处了大批大案要案,不仅有效打击了违法犯罪活动也挽回了国家税款损失。另外“双打”两年专项行动也已进展一年有余,四部门“打虚打骗”专项行动已渐显成效。通过分析相关部门公布的数据及典型案例,“税警关银”多管齐下的联合办案形式愈发多见,打击力度和范围也逐渐扩大,未来虚开刑事案件行业性、区域性集中爆发的态势明显,案件数量将持续上升。在此严峻形势下,企业在经营过程中要主动做好合规及风险管理工作,一旦涉嫌虚开也应做好专业有效的应对。

  一、各省市积极响应“百城会战”行动,查处大批虚开、骗税重大案件

  据公安部经侦局通报,截至今年9月底,全国公安机关已立案查处涉税案件3132起,抓获犯罪嫌疑人3114名,初步查证涉案金额434.3亿元。各地积极践行情报导侦战法,进一步构建了适应新时代打击涉税犯罪斗争的工作新机制。各部门、各警种密切配合,有力保障了会战工作深入开展。“百城会战”行动以来,各地公安积极部署和落实行动,查处了大批的虚开、骗税重大案件,现对部分省市“百城大战”工作部署情况以及查处情况予以列举。

  北京市:北京市公安局经侦总队会同税务稽查部门组织全局经侦系统召开专题会议,共同部署涉税犯罪“百城会战”行动。同时,北京市公安局经侦总队会同税务、网安等部门建立专班开展警税大数据分析,对虚开嫌疑数据库中的开票信息进行交叉比对。

  辽宁省:辽宁省公安厅召开会议,就贯彻落实公安部视频会精神进行部署,对照“百城会战”要求,组织全省开展打击涉税犯罪“光盾”专项行动,并将光盾行动纳入年度重点考核,定期对工作情况进行通报。

  山东省:山东省公安厅对外通报打击涉税犯罪“百城会战”行动和“猎狐2019”专项行动成效,截至10月中旬,全省共立案26起,打掉暴力虚开犯罪团伙18个,抓获犯罪嫌疑人89名,摧毁虚开增值税专用发票犯罪窝点14处,拓展扩线打掉空壳公司1100余家。

  陕西省:8月26日,陕西省厅党委召开会议,听取关于全国公安机关打击涉税犯罪“百城会战”行动会议情况的汇报,研究部署在全省开展打击涉税犯罪“百城会战”行动。

  广东省:广东省深圳市公安机关对“飓风109号”特大虚开增值税专用发票案展开收网行动,摧毁了以梁某强、梁某飞父子为首的虚开增值税专用发票犯罪团伙。深圳市公安局经侦支队坚持数据化信息导侦理念,对涉案税务、资金等数据进行分析,成功开展收网行动,共摧毁犯罪窝点2个,据初步统计,该案涉嫌虚开发票价税达57亿元,涉及非法制售汽油、柴油42万吨,涉嫌偷逃消费税6.63亿元。

  浙江省:9月23日,公安厅党委委员、副厅长金捷专题研究推进打击涉税犯罪“百城会战”行动,听取全省公安机关打击涉税犯罪“百城会战”工作进展情况汇报,并对下一步工作提出具体要求。

  安徽省:会战以来,公安机关共提供云端线索193起。他们在打击的同时,强化工作督导。经侦总队加强会战行动的日常检查、督导,层层传导、压实责任,对可能发起会战的线索重点协调、指导,相继组织对铜陵的“2?22”某石油化工有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案、合肥的“3?14”某物流有限公司特大虚开案等发起会战。

  二、“双打”两年专项行动中各省市先后发布阶段性成果

  近年来,虚开发票和骗取出口退税等违法犯罪行为多发,涉税犯罪呈现隐蔽化、团队化、信息化、职业化等特点,造成国家税款大量流失,扰乱市场经济秩序。为此,除了“百城会战”行动之外,“打虚打骗”一直也是税务、公安等相关部门重要的年度工作内容之一。自2018年8月以来,按照国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行关于开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动的工作部署,各省市、自治区“打虚打骗”行动取得了阶段性的成果,现将部分地区公布数据列示如下:

11.jpg老婆觉得我剪头发浪费钱

  (图表数据来源于各地政府官网、税局官网、地方媒体)

  由于部分地区未对“双打”成果予以公布,为了更加全面直观地反映各地“双打”情况,大致体现虚开类案件地域分布特征,笔者特对2019年度全国范围内虚开增值税专用发票类犯罪案件的裁判文书汇总统计。(裁判年份:2019年;统计时间截止至2019年11月12日;案由:虚开增值税专用发票罪;案件合计数:3628件)

  2019年度虚开增值税专用发票类刑事案件分布示意图

22.jpg

  (数据来源:裁判文书网)

  三、石化、医药等行业涉案居多,税警关银联合、信息化侦办模式升级

  “百城会战”行动开展已为期三个月,“打虚打骗”专项行动也已开展一年有余,各地税务、公安等部门积极响应和落实“百城会战”以及四部委“双打”专项行动的相关精神,在行动中充分利用技术手段和部门协作优势,重点整治“虚开”多发行业。就各地公安及税务机关集中整治的行业分布而言,依然集中于虚开风险较为多发的废旧物资、石化以及医药等行业。在整

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