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【期刊名称】 《金融法苑》
第十六讲 进出口押汇
【作者】 陈炜恒【作者单位】 北京大学金融法研究中心
【分类】 外汇管理法【期刊年份】 1999年
【期号】 17(17)【总期号】 总第二十九期
【页码】 74
【全文】法宝引证码CLI.A.1145410    
  继上一讲的打包放款之后,这次我们向大家介绍商业银行短期贸易融资的另一种重要形式—进出口押汇。
  一、进出口押汇的定义和分类
  进出口押汇,一般是指在不同国家的进出口商之间的交易中,A国出口商以其所开的汇票,连同货物的提单、保险单以及发票等全部有关单据为担保,向银行押借款项,而由银行持全部单据到期向B国进口商收回贷款本息的贸易融资业务活动。从本质上讲,押汇是一种以运输中的货物为抵押,要求银行提供在途资金融通的票据贴现。其安全程度对银行而言较一般贷款和贴现要高。而且,由于押汇的货物通常为已经装船在运的货物,付款前途已有着落,所以其风险较以一般货物为担保的贷款要低。
  进出口押汇,依据承做押汇业务的银行(押汇行)所处地理位置的不同,可以分为出口押汇和进口押汇。由出口商所在地银行承做的押汇为出口押汇,由进口商所在地银行承做的押汇为进口押汇。依据银行办理押汇业务时有无凭信,还可以把押汇分为有凭信的押汇和无凭信的押汇。有凭信的押汇,是指押汇行除了要求出口商提供全部货运单据以外,还需依据外地银行对进口商所签发的含有担保性质的凭信,最常见的如信用证和银行担保书。无凭信的担保,则是指押汇行在办理押汇业务时,只依据出口商所签发的汇票和所提交的全部运货单据。
  在实务操作中,最常见也最易产生纠纷的出口押汇形式是出口信用证押汇。本讲我们重点谈一下出口信用证押汇中银行应注意的问题。
  二、出口信用证押汇
  出口信用证押汇,是指出口商凭进口商银行开来的信用证将货物发运之后,凭信用证及货运单据提交押汇行要求议付押汇。对于押汇行而言,由于这种押汇有信用证开证银行的信用保障,因此风险较小,收款比较有保障,但必须根据信用证条款和相关规定审查出口商所提交的信用证和货运单据以确定是否能够做到单证严格相符。
  我们先来看一个案例:
  1990年6月29日,国际商业信贷银行(海外)有限公司深圳分行(以下简称开证行)开出以中国海南省农牧业发展总公司(以下简称买方)为申请人,日本迅捷有限公司(以下简称卖方)为受益人的不可撤销跟单信用证并指定国际商业信贷银行(海外)有限公司东京分行为通知行。1990年7月16日,卖方凭信用证及货运单据提交日本崎玉银行(以下简称押汇行)要求议付押汇,其中提单由印度尼西亚船运公司签发,《商业发票》、《质量和数量证明书》、《装箱单》、《普惠制证明》等均一致注明货物由印度尼西亚主要港口吉列邦(Cirebon)装船启运,目的港是中国海南洋浦港。押汇行审核全套单据后认为单证相符,遂借款给卖方。1990年7月23日,开证行收到上述单据审查后认为单证相符,即于当日支付了信用证项下的货款154.34万美元。买方于1990年7月30日、7月31日两次将154.34万美元汇入其在开证行的帐户。
  信用证议付后在超过信用证规定的装船日期40日后,目的港未得到任何船务公司关于该批货物抵港的消息。买方以怀疑卖方有伪造单据进行诈骗的可能买为由恳请开证行和押汇行给予道义上的支持,在法律许可的条件下共同采取必要的紧急措施,对卖方的财产进行有效控制,避免遭受诈骗的损失。由于未得到两行的答复,买方又于1990年8月23日、9月17日两次致电开证行指出提单上没注明装货港(装货港位置写成了“21000包尿素”),目的港本应写“中国海洋南浦港”,却写成了“Cirebon Indonesia Main Port”(即印尼主要港口吉列邦),对单据表面上存在的严重不符点,押汇行和开证行由于没有认真履行“合理小心审核一切单据”的义务,违反了国际商会400号出版物《跟单信用证统一惯例》第15条规定,故对审单中失误有着不可推卸的责任。两行均认为自己履行了合理小心审核的义务,拒绝对损失承担责任,遂引发了诉讼。(案例摘自魏家驹主编的《涉外经济合同实务全书》,中国大百科全书出版社)
  大家可以看出这个出口信用证押汇纠纷案的核心问题是信用证条件下的单证必须相符。
  我们知道在出口信用证押汇中,卖方负有两种义务:一是交付符合合同约定的货物;二是提示符合信用证规定的单据。买方有相应的受领货物和单据的义务。如果买方所受领的货物有瑕疵,不符合合同的规定,买方可以通过合同救济的方式向卖方请求承担责任。因此,信用证下金额的给付只看押汇单据与信用证指示是否相符合。只要符合,则不论货物实际情况如何,买方也有归还银行所垫付款项的义务,这是信用证的独立性使然。但是,如果押汇单据与信用证不符,买方可以拒绝补偿银行垫付的款项。这是因为押汇单据大多与货物是否符合合同规定有关,单据有瑕疵,往往意味着标的物没有如期装船或其他方面不符合合同的规定。仅凭信用证,买方就可以拒付货款,押汇银行由于过失接受了有瑕疵的单据,其必须要承担因此带来的责任和损失。因此,押汇银行必须慎重行使审查单证权。
  三、UCP与确认单证相符的原则
  与出口信用证押汇密切相关的一份重要贸易规则是1929年国际商会通过的《跟单信用证统一惯例》(简称UCP),该惯例于1933、1951、1962、1974和1983年先后修订,目前几乎所有发达国家和许多发展中国家都采用了该规则

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