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【期刊名称】 《中国公证》
公证视角下的融资租赁
【作者】 李宗辉李洋
【作者单位】 安徽省合肥市徽元公证处安徽省合肥市徽元公证处
【分类】 物权【期刊年份】 2015年
【期号】 9【页码】 52
【全文】法宝引证码CLI.A.1221955    
  一、问题的提出
  融资租赁是以租赁的形式,实现融资的目的,既能摆脱贷款授信额度的束缚,又能优化财务结构,改善企业的现金流管理,对于解决中小企业“信贷难”问题,发挥着极其重要的作用。全国各家融资租赁公司都要求办理公证,其制式融资租赁合同都带有强制执行条款。但是,由于其市场还不完善,相关法律规定尚不健全,笔者所在公证处曾经在办理此类公证业务的过程中就遇到过一系列困扰。
  案例:因客户资金有限,汽车销售商与大型融资租赁公司合作,通过与客户订立融资租赁合同租赁汽车,汽车销售商依据客户的选择,出售给融资租赁公司,再由融资租赁公司将产品出租给客户,车辆的所有权归属融资租赁公司。但是,为实际使用需要,自然人客户必须以自己的名义到车辆管理部门上牌登记。如果购买的是货物运输车辆,根据《道路运输条例》等相关规定,为方便管理,实行集约化、规模化经营,还得将车辆挂靠在另一家有资质的货物运输企业名下,以货物运输企业为车主登记入户,这样就造成了车辆所有权的矛盾。此外,融资租赁公司作为出租方,为保证租赁物的物权,防范风险,要求承租人或挂靠的货物运输企业提供担保,签订抵押合同,并一起办理强制执行公证。2000年颁布的《最高人民法院、司法部关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知》(简称《联合通知》)第1条规定:“公证机关赋予强制执行效力的债权文书应当具备下列条件:(一)债权文书具有给付货币、物品、有价证券的内容……”第2条规定:“公证机关赋予强制执行效力的债权文书的范围:(一)借款合同、借用合同、无财产担保的租赁合同……”有的法院依上述规定认定,附抵押担保的融资租赁关系属于“有财产担保的租赁”。这样一来,不仅双方的公证需求得不到满足,合法权益得不到有效的保障,公证机构也面对着多重困难,处理不妥还会遭受非议。
  二、融资租赁的实质
  (一)国外法律关于融资租赁的规定
  国际私法协会1988年5月28日在加拿大通过的《国际金融租赁公约》,对融资租赁的定义和特征作出说明。《公约》规定:“融资租赁交易指出租人根据承租人的规格要求及其所同意的条件同供货人缔结一项供货协议,据此,出租人获得工厂、资本货物或其他设备;并同承租人缔结一项租赁协议,授予承租人使用该设备的权利,以补偿其所付的租金。”
  《国际会计准则第17号——租赁会计》[](简称“IAS17”)将融资租赁定义为“出租人在实质上将属于资产所有权上的一切风险和报酬转移给承租人的一种租赁”。
  (二)国内法律对于融资租赁的规定。
  《合同法》规定:“金融租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金的合同。”谨防骗子
  《中华人民共和国企业会计准则——租赁》[]认为:金融租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移,也可能不转移。
  《国家税务总局营业税税目注释》[]中规定:“出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人,合同期内设备所有权属于出租人,承租人只拥有使用权,合同期满付清租金后,承租人有权按残值购入设备,以拥有设备的所有权。带有融资性质和所有权转移特点。”
  可见,国内的法律对融资租赁的本质认识不一致,这也是国内融资租赁在很长一段时间发展缓慢的原因。
  (三)融资租赁与经营性租赁的区别
  融资租赁包括买卖和租赁两层法律关系。出租人依据承租人提供的所需设备的品牌、型号、数量、技术参数等与出卖人签订买卖合同,出租人享有购买该设备的所有权;而后,出租人与承租人签订融资租赁合同,将产品租赁给承租人,并收取相应的租金。依照合同的相对性,承租人与出卖人之间并无直接的法律关系,融资租赁交易仅在出租人与承租人之间产生约束力。单从表面特征来看,融资租赁与经营性租赁好似一致,但是融资租赁产生于现代市场经济活动,抛开经济背景单看表面特征,是不全面、不透彻的。
  融资租赁的关键词是“融资”,更准确的说是“融物”,而不是“租赁”,这也是《合同法》将其单独表述,跟“租赁”分开的重要原因。经营性租赁的出租人一般会将租赁物再次租赁以获取回报,所以租金一般很低;而融资租赁的租赁物在经济价值尚存之前,一般不会回到出租人一方,所以融资租赁的租金计算是依据购买租赁物支出的成本及相应的利息。正如“IAS17”规定:“租期结束,资金归流累计接近购买设备价款或有部分盈利,承租人最低付款额的现值大于、等于资产公正价值的90%。”因此,我们可以这样理解,融资租赁实际是因出租人让渡占有、使用、收益权利,承租人以分期付款的方式支付给出租人的对价,以此达到“融物”的目的。可见,融资租赁与经营性租赁存在着很大区别。简单的认为给融资租赁法律关系提供保证不符合《联合通知》“无财产担保的租赁”,其实是忽视了融资租赁经济价值和实质内容,
  (四)融资租赁的物权属性
  物的所有权包含占有、使用、收益、处分四种权利,这已经在《物权法》中明确了。而在融资租赁关系中,出租人享有的所有权实际上是不完整的,其“占有、使用、收益”等与租赁物利用价值的全部权利均让渡给出租人,租赁物养护、损坏维修、毁损灭失的风险也由承租人承担。出租人更关心的是承租人是否按期支付租金,“所有权”的概念淡化,只是一种“名义上的所有权”,“积极权能皆由承租人行使,静态的归属让位于动态的运用”。[]一旦承租人出现拒不支付租金或是经营状况恶化、私自出卖租赁物等状况时,出租人可收回租赁物,取回完整的所有权。
  学界对于融资租赁中这种特有的“所有权”提出了很多观点。如程卫东先生提出了“弱化所有权学说”。他认为出租人须使承租人平静地占有和使用租赁物件,其所有权基本处于消极状态,出租人就该所有权无积极权利可行使,正所谓所有权的弱化。[]也有学者提出了“租赁物权”的全新概念,[]认为承租人的权利属于“租赁物权”,承租人与出租人的权利加起来构成了完整的所有权。
  笔者较为赞同第二种观点,因为其抓住了融资租赁关系中物权特征。承租人享有的“占有、使用、收益”的权利,其实就是用益物权的概念。当前,我国《物权法》规定了建筑用地使用权、土地承包经营权、宅基地使用权、地役权四种用益物权,主要涉及的都是不动产。那么动产是否可以设立用益物权?如设立用益物权是否违反物权法定原则?笔者认为不然。过去,传统民法理论认为“动产价值较低,获得较易,将其用益物权与所有权分离,以归属他人的支配的方式,是不具有社会意义和经济价值”,[]否定了动产用益物权。而当今社会经济发展之迅猛,不少动产具有的价值甚至超过了不动产,比如大型机器设备、船舶、航空器等。购买动产耗费巨大的资金,很可能给企业运营造成“伤筋动骨”的影响,所以存在着部分动产

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