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【期刊名称】 《法学评论》
论信用证诈骗罪
【英文标题】 On the Crime of Frand on the Letter of Credit
【作者】 聂立泽【作者单位】 武汉大学法学院
【分类】 刑法分则【中文关键词】 信用证诈骗罪 犯罪构成 犯罪认定
【期刊年份】 2000年【期号】 5
【摘要】

本文在较系统地阐述信用证制度的基础上,界定了信用证诈骗罪的概念,对信用证诈骗罪的构成特征作了深入全面的分析探讨,并就认定信用证诈骗罪有争议的疑难问题,如罪与非罪、此罪与彼罪的界限,犯罪既遂、未遂形态与共同犯罪等问题提出了自己的见解。

【全文】法宝引证码CLI.A.123915    
  一、信用证诈骗罪概述
  信用证(Letter of Credit)是指开证银行应买方即开证申请人的要求,开给卖方即受益人的一种在其具备了约定的条件以后即可得到由开证银行或支付银行的约定金额的保证付款凭证。由于在国际贸易中,当事人各方处于不同的国家或地区,国与国之间的币制不同,法律与社会制度也有很大差异,加之外汇汇率瞬息万变等因素,使得各方当事人对贸易的风险十分关注。为了克服这一困难,在国际贸易的发展中,逐渐形成了由银行作为中介并提供担保的交易方式,这样既消除了卖方恐交货后收不到货款的顾虑,又减少了买主恐付款后收不到货物的担忧,这种国际贸易支付和清算制度,就是信用证制度。
  信用证制度自19世纪80年代在英国首例信用证结算方式出现以来,目前已被世界各国和绝大多数商人所接受。之所以如此,与信用证的基本功能和特点密不可分。
  首先,信用证具有独立性。信用证是独立于买卖合同或任何其他合同之外的交易,开立信用证的基础是买卖合同,但银行与买卖合同无关,也不受其约束。其次,信用证交易的标的物是单据。对于出口商来说,只要按信用证规定的条件提交了单据,在单单一致、单证一致的情况下,即可从银行得到付款;对进口商来说,只要在申请开证时,保证收到符合信用证规定的单据即行付款并交付押金,即可从银行取得代表货物所有权的单据。银行开立信用证实际上是进行单据的买卖。最后,银行提供信用。在信用证交易中,银行根据信用证取代买方承担了第一付款人的义务,日后只要卖方提供了符合信用证的单据,即使买方破产,卖方也能从银行得到付款保证。这样,银行提供的远优于进口商个人信誉的银行信用,使卖方风险大为减少。根据国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》及我国有关信用证结算的规定,规范的信用证主要包括以下几方面内容:
  1.有关信用证当事人的规定。主要包括四方当事人:(1)开证申请人,即向银行申请开立信用证的人,通常是进口商,在信用证中又称开证人。(2)开证银行,即接受开证申请人的委托,为其开具信用证的银行,开证行按照信用证的规定,承担付款责任。在通常情况下,开证银行是开证申请人所在地银行。(3)通知银行,即受开证银行的委托,将信用证通知受益人的银行,通知行通常是出口商所在地银行。(4)受益人,即信用证上指定的享受权益的人,受益人按照信用证条款的规定签发汇票,提示单据,取得信用证规定的款项。一般情况下受益人就是出口方。以上四方当事人之间的经济关系流转程序如下:[1]
  信用证四方当事人经济关系流转程序说明:(1)进口商与出口商即买卖双方签订买卖合同,并规定使用信用证支付方式。(2)进口商向当地银行提出申请,填写开证申请书,依照买卖合同填写各项规定和要求,交付押金,[2]或提供其他保证,并按信用证的种类交纳与开证有关的费用,请银行开证。(3)开证行按申请书内容开立以卖方为受益人的信用证,并寄交通知行。[3](4)通知行把信用证通知、转达卖方。(5)卖方收到信用证后,及时将货物装船并通知买方。(6)卖方发运货物,取得装运单据及信用证要求的其他必备单据后,开具以买方,或开证行,或其他指定银行为付款人之汇票,按信用证的规定向其所在地银行议付货款。(7)通知行按要求垫付款项。(8)通知行垫付款项后,在信用证背面批销议付或议付金额,并将单据寄开证行索偿。(9)开证行在审查单据无误并符合信用证规定后,偿还通知行垫付的款项。(10)开证行通知买方付款赎单。(11)买方向开证行付款赎单,凭单提货。在上述信用证基本流转程序中,一些不法分子,披着开证申请人或受益人的外衣,相互勾结,或与开证行串通,通过欺诈、蒙骗手段,在各个环节上实施信用证犯罪活动。
  2.信用证种类,号码,可撤销与不可撤销,保兑与否,是否可转让。
  3.信用证金额。
  4.单据条款:规定单据的种类和份数。当要求提供运输单据、保险单和发票以外单据时,信用证要列明其出单人、措辞及内容,如信用证不作规定,银行不审核信用证未规定的单据。收到此类单据,银行或退单或转交且不承担责任。
  5.装运条款:规定装运时间、地点、是否允许分批装运和转运。
  6.信用证的到期日与交单地点:UCP500规定,一切信用证都必须规定一个到期日及一个付款、承兑交单地点,除了自由议付的信用证外,还应规定交单议付的地点。受益人不在到期前提交单据,开证行可以过期为由拒绝付款。
  7.交单日:除了信用证的到期外,UCP500规定,信用证中还必须规定一个在装运日后交单的特定期限,如未规定该期限,则以装运日后21天为限。
  8.开证行保证条款:由开证行向受益人、议付行或其他汇票持票人保证,在收到符合信用证规定的单据和汇票后,承担无条件的付款责任。
  信用证按其性质、付款期限、流通方式等不同特点,可分为以下几种:
  (1)可撤销信用证与不可撤销信用证。前者指勿需征求受益人同意或事先通知受益人,开证行在议付前可随时修改或撤销的信用证。该信用证对受益人收款没有保障,故在国际贸易中极少使用。后者则指在信用证有效期内,未经受益人、开证行、保兑行同意,不得加以修改和撤销的信用证。这种信用证对受益人收款有保障,故在国际贸易中得到广泛使用。
  (2)保兑信用证与不保兑信用证。保兑是指一家银行开出的不可撤销的信用证由另一家银行加以保证兑付。经过保兑的信用证称为保兑信用证,未加保兑的信用证称为不保兑信用证。
  (3)可转让信用证与不可转让信用证。
  (4)按信用证兑现方式,可分为付款信用证、承兑信用证和议付信用证。
  此外,在国际贸易中常见的信用证还有备用信用证、循环信用证、预支信用证以及对开信用证等。我能说我还比较喜欢洗碗吗
  随着改革开放的深入发展,我国与世界各国的贸易往来也日趋频繁,进出口贸易总额连年上升,信用证这种支付手段的重要作用日益增加。在这种情况下,一些不法分子把目标直接对准信用证,围绕着信用证结算方式的某些特征实施诈骗活动,给受骗的银行和公司造成巨大损失。鉴于此,1995年6月30日全国人大常委会通过的《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》第13条规定了信用证诈骗罪,将其从刑法中规定的普通诈骗罪中单列出来,规定了严厉的刑罚(例如规定了死刑)。修订后的刑法在吸收《决定》之规定的基础上,在第195条、第199条和第200条中,专门规定了信用证诈骗罪的罪状和法定刑。
  二、信用证诈骗罪的概念和构成特征
  鉴于刑法学界对本罪的研究尚浅,故目前尚未形成比较一致的概念。这里仅举几例加以说明。第一,如有的认为,信用证诈骗罪,是指以非法占有为目的,利用信用证进行骗取财物的行为。[4]第二,有的认为,信用证诈骗罪,是指以非法占有为目的,利用信用证进行诈骗活动,骗取财物数额较大的行为。[5]第三,也有的认为,信用证诈骗罪,是指行为人使用伪造、变造的信用证或附随的单据、文件,或者使用作废的信用证,或者骗取信用证,或者以其他方法进行信用证诈骗活动的行为。[6]第四,还有的认为,信用证诈骗罪,是指以非法占有为目的,利用信用证进行诈骗活动的行为。[7]
  以上四种观点中,第一、第二以及第四种观点,都把“以非法占有为目的”在概念中明确表述出来,应当是可取的,因为本罪既有违反金融法规的一面,同时伴有侵犯财产的一面,如果不把“以非法占有为目的”明确下来,就很难准确反映本罪的实质。其中,第二种观点把骗取财物“数额较大”在概念中表述出来,笔者对此观点是不赞成的,原因留待下文分析。
  以上三种观点同第三种观点相比,也有很大的不同。首先,第三种观点中没有“以非法占有为目的”的表述,并且所下概念完全把刑法195条中所列的各种行为方式不加概括地照搬,使概念不够简练,故也为我们所不取。
  综上所述,笔者认为,信用证诈骗罪,是指以非法占有他人财产为目的,虚构事实或者隐瞒事实真相,利用信用证骗取财物的行为。本罪的构成特征如下:
  本罪的客体,是复杂客体,即信用证管理制度和公私财产所有权。信用证作为一种金融工具,行为人利用信用证进行诈骗,首先侵害了金融管理秩序——信用证管理制度;同时,会使银行或公司企业上当受骗,使公私财产所有权面临严重的威胁或遭受重大损失。本罪的犯罪对象是在国际贸易中使用的各种信用证以及公私财产,行为对象一般表现为伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件以及作废的信用证等。
  本罪的客观方面,表现为虚构事实或者隐瞒事实真相,利用信用证进行诈骗的行为。根据《刑法》第195条之规定,信用证诈骗罪的行为类型有以下四种:
  (1)使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件。所谓伪造的信用证,是指《刑法》第177条第3项所规定的情况,即行为人仿照信用证的形状、格式、内容等,采用印刷、描绘、复制、拓印等各种方法,制作的假信作证。使用假信用证是指行为人利用伪造的信用证,欺诈银行付款,骗取财物的行为。
  所谓变造的信用证,指行为人在真信用证的基础上,或者以真信用证为材料,采用涂改、剪接、挖补等方法,改变原信用证的内容和主要条款,使其成为虚假的信用证。使用变造的信用证是行为人使用该变造的信用证诈骗信用证下的款项的行为,包括行为人自己变造后使用及明知是变造的信用证而使用两种情形。
  使用伪造、变造的附随单据、文件是指使用信用证时,伪造或变造提单等必须附随信用证的单据以骗取信用证项下的款项。所谓的“附随的单据、文件”是指与跟单信用证相配套的单据、文件。主要包括商业发票、运输单据、保险单据,以及领事发票、海关发票、出口许可证、产地证明书等。按照信用证业务的国际惯例,在跟单信用证结算方式下的付款原则是凭单付款。在银行审单中采取的是“四不管”原则,即“不管单据”,“不管货物”,“不管买卖合同”,“不管买卖双方的资信与履约情况如何。”所谓不管单据指银行只对单据表面的真实性作形式上的审查,对单据的真实性、有效性不作实质性审查,只要单单相符、单证相符,银行就付款。犯罪分子正是利用信用证业务中这一特征,通过伪造、变造的附随单据、文件进行诈骗活动。
  (2)使用作废的信用证。所谓作废的信用证,主要指已过期的信用证、无效的信用证、经人涂改的信用证,或者可撤销信用证经开证行与申请开证人撤销的信用证。信用证没有统一的格式,但通常都有一个期限。信用证的日期包括开证日、通知日、提示日及到期日等。开证日是指银行对开证申请人的开证申请书经审查后,按其要求开出信用证的日期。通常开证日就是信用证生效日。通知日是指通知行在接到开证行寄来的信用证以后,以通知书的格式全文复制通知受益人的日期。装船日是指卖方为将货物运往信用证指定的目的港,将货物实际装载于船上的日期。所谓提示日是指受益人为收回货款,在装运货物后,签发汇票并附上货物装运单据的日期。提示日必须在信用证的有效期内,否则信用证即无效。有效日期是指受益人提示汇票的单据,请求付款、承兑、议付的最后日期,逾期信用证则失效。如信用证上未标明有效日期,则为无效的信用证。以上各日期的规定,直接关系到信用证交易的生效、失效时间以及信用证本身是否有效等问题。如果行为人明知是作废的信用证仍故意使用,则构成本罪。
  (3)骗取信用证。所谓骗取信用证是指行为人通过虚构事实或者隐瞒事实真相,欺骗银行为其开具信用证的行为。这是目前信用证诈骗犯罪的主要手段。如美籍华人梅直方等人以“引资”为名向中国农业银行衡水支行进行信用证诈骗时,他们向衡水支行提供虚假的“引资”承诺书及编造的许多“合作伙伴”名单,并以亚联财团的金票作“抵押”,骗取金额高达100亿美元信用证的特大案件,就是适例。
  (4)以其他方法进行信用证诈骗活动。
  以其他方法进行的信用证诈骗活动,从立法技术上看,属于盖然性的规定,以适应打击前三种诈骗行为以外的新型信用证诈骗犯罪的需要。从目前情况来看,主要是指开证申请人利用“软条款”信用证,即“陷阱”信用证,单方面解除开证行保证付款的责任,达到骗取对方当事人财物的目的。一般常见的信用证“陷阱”有如下几项:
  第一,买方要求领事签证。有时卖方国家并不存在买方所指定的领事馆,所以,信用证所要求的事项受益人根本无法履行;
  第二,买方指定检查机构。如信用证明文规定检查机构,则受益人要受该检查机构的限制。一旦该检查机构故意挑剔,则受益人难逃任人摆布的局面;[8]
  第三,信用证开出后暂不生效,需待进口许可证签发后通知生效,或待货样经开证人确认后再通知信用证生效;第四,规定船公司、船名、目的港、装船日期、起运港、验收人等,须待开证人通知或须开证人同意,开

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【注释】                                                                                                     
【参考文献】

{1}戴相龙主编.领导干部金融知识读本(M).北京:中国金融出版社,1997.

{2}孙际中.新刑法与金融犯罪(M).北京:西苑出版社,1998.

{3}何秉松主编.刑法教科书(M).北京:中国法制出版社,1997.

{4}薛瑞麟.关于犯罪客体的几个问题(J).法学研究,1988,(2).

{5}陶驷驹主编.中国新刑法通论(M).北京:群众出版社,1997.

{6}麦天骥著.金融犯罪论(D).武汉大学博士学位论文,1997.

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