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【期刊名称】 《金融法苑》
第十五讲 伪造、变造金融票证罪
【作者】 许克显【作者单位】 北京大学金融法研究中心
【分类】 刑法分则【期刊年份】 1999年
【期号】 16(16)【总期号】 总第二十八期
【页码】 82
【全文】法宝引证码CLI.A.1145476    
  近年来,造假已经猖獗到让人触目惊心、无所不在的地步,金融业当然也不能幸免。新刑法中规制造假行为的罪名就达数十个之多,本讲我们只探讨发生在金融业中的罪名之一:伪造、变造金融票证罪。
  我们先来看一个案例:1998年,中国某外贸公司与一位外商携带金额为200万美元的汇票,到中国银行某分行要求解付,经该银行认真查核,发现外商提供的汇票金额等处有涂改过的痕迹,后经与有关部门查询,证明此汇票确系中国银行某驻外分行开出,但实际金额仅为200美元,系持票人非法改变了该汇票的票面金额。本案中的外商毫无疑问构成了票据诈骗罪,如果本案中的外商虽然变造了汇票的金额,但由于种种原因没有要求解付或没来得及解付即被发现,是民事欺诈还是犯罪呢?如果构成犯罪,是不是就构成了本文所讲的伪造、变造金融票证罪呢?
  一、金融票证—骗局舞台上的摩登道具
  金融票证是伪造、变造金融票证罪的犯罪对象。金融票证作为金融活动赖以正常进行的证明债权债务关系的合法书面凭证,其外延相当宽泛,既包括票据、信用证、信用卡、银行结算凭证等信用证券,也包括股票、债券等有价证券。而作为伪造、变造金融票证罪犯罪对象的金融票证,刑法对其范围明确界定为四类:(1)汇票、本票、支票。(2)委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行其他结算凭证。(3)信用证或附随的单据、文件。(4)信用卡。对于伪造、变造股票、债券等有价证券的,则适用刑法第178条规定的伪造、变造有价证券罪和伪造、变造股票或者公司、企业债券罪两款罪名。
  金融票证之所以近年越来越多的成为被伪造、变造的对象,主要有以下三点原因:首先,由于票据具有汇兑、信用、支付、结算、融资五大功能,随着市场经济的逐步建立和拓展,已经成为现代交易中最重要的金融工具。其次,行为人可以利用其获得非法利益。因为票据或者本身就代表一定数额的金钱并可以流通,或者是表明持票人能够支配一定数量的货币,或者可以据其办理结算事宜。最后,票据的无因性特征给骗犯提供了可乘之机。因为持票人在行使票据上的权利时,可以不明示其原因,不承担取得票据原因的举证责任。债务人履行票据项下的义务也勿须知悉持票人取得票据的原因。
  二、伪造与变造—花样翻新的造假手段
  伪造和变造金融票证是伪造、变造金融票证罪的两种行为表现形式,也是该罪的客观方面。所谓“伪造”,是指行为人依照金融票证的式样、图案、规格、色彩、特征,采用印刷、描绘、复印、影印等方法,制造出在质地、票面记载事项等外观形式和表面内容上与真正票证相同或相近似的票证的行为。所谓“变造”,则指行为人以真金融票证为基础,采取挖补、拼接、涂改等方法对真票证进行加工改造,变更票证上除签名之外的记载内容的行为,如票面金额、到期日、付款日、付款地等,最常见的是非法变更票面金额。
  近年来,由于科技水平的不断提高,客观上为伪造、变造金融票证提供了便利条件。而针对不同的金融票证,伪造、变造的具体手法干差万别,令人眼花缭乱。
  第一,伪造、变造汇票、本票和支票。
  汇票、本票和支票是银行业务中使用最多的一类票据,因而也成为犯罪分子最为经常伪造、变造的对象。伪造的手法是仿造真实的汇票、本票或者支票的形式、图案、颜色、质地,通过印刷、复印、绘制等手法制造假票据。变造则是在汇票、本票和支票的基础上,采取剪接、挖补、涂改、覆盖、修描等手法,非法变更票据记载的主要内容,包括出票人名称、持票人名称、票面金额、有效期等。如1997年海南某公司向该地中国银行提示一张国外某银行的本票,要求付款(金额为40万美元)。经该地中国银行查核后,证明外商提供的这张本票系伪造,而这家公司在未证实本票真伪的情况下匆忙出资,结果遭受惨重经济损失。
  第二,伪造、变造委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等银行其他结算凭证。
  由于使用现金的诸多不便,现代经济中货币的结算愈来愈依赖于银行结算凭证,除上述银行结算凭证外,随着信用经济的发展,还会不断有新的银行结算凭证被创造出来。银行结算凭证的伪造、变造除伪造对象不同外,在手法上与伪造、变造金融票证基本相似,区别不大。
  第三,伪造、变造信用证或附随的单据、文件。
  信用证结算是国际贸易中最主要的一种方式,一般都具有标准的格式和内容。伪造信用证是指行为人(买方)仿造信用证的格式、内容,采用描绘、复制、印刷等手法,非法制作假信用证,或者编造、假冒某银行的名义开出假信用证的行为。伪造信用证的手法主要是行为人编造根本不存在的银行开出信用证,或者假冒著名银行的名义开出假信用证。变造信用证是行为人在原信用证的基础上,采用涂改、剪贴、挖补等手法,改变信用证的内容和主要条款的行为。
  至于信用证附随的单据和文件主要集中于伪造、变造提单,因为在信用证业务中,根据国际惯例,银行在单单相符和单证相符的情况下,只能无条件付款,这样就给犯罪分子提供了可乘之机,他

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