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【期刊名称】 《法学评论》
浅议欧共体中小企业法律制度的几个问题及对我国中小企业立法的启示
【英文标题】 Several Issues of the European Communities Middle—and—Small Business Legal System and their Implications to China's Legislation governing the Middle—and—Small Business
【作者】 张洪涛周长城【作者单位】 武汉大学法学院
【分类】 国际商法【中文关键词】 欧共体中小企业 界定 法律形态 立法
【期刊年份】 2001年【期号】 1
【摘要】

本文主要论述了欧共体中小企业法律制度中有关对中小企业的界定、中小企业的法律形态、中小企业法的含义等基本问题;其次还论述了有关欧共体中小企业的立法制度;最后论述了这些制度对我国中小企业立法的启示。

【全文】法宝引证码CLI.A.123985    
  
  欧共体境内1850万家中小企业构成了欧洲经济的重要基础,中小企业的发展对于增强欧洲国家的经济竞争力,保持经济持续稳定地增长至关重要。这些中小企业不仅完成欧盟全部商业交易的60%,而且还雇佣了全部就业人口的66%。在目前欧盟就业市场上,中小企业是扩大就业的最有活力的部门。欧共体委员会为了充分发挥中小企业在欧洲一体化的过程中对经济增长和社会稳定方面的重要作用,在中小企业的立法、管理等方面做了许多卓有成效的工作。这里主要从欧盟中小企业的法律制度方面作些探讨,希望对我国中小企业的法律法规的制度建设有所借鉴。
  一、一体化进程中的中小企业法
  (一)中小企业的界定
  由于在共同体和成员国层面上存在着对中小企业的不同界定,使对中小企业的政策缺乏公平性和一致性,从而扭曲了企业之间的竞争,许多援助中小企业的项目是由成员国和欧共体、欧洲投资银行(European Investment Funk)和欧洲投资基金(European Investment Fund)共同投资的,成员国之间对中小企业的不同界定影响欧共体政策的实施效果,不利于中小企业之间的平等竞争。为此,欧共体委员会在1996年5月3日通过了《中小企业定义的建议》。[2]该建议规定,中小企业是指:(1)雇佣人数少于250人;(2)每年的营业额不超过4亿欧洲货币单位,或者每年的资产负债平衡总量(balance—sheet total)不超过2.7亿欧洲货币单位;(3)遵循独立性原则。小企业与中型企业的区分在于:小企业是指:(1)雇佣人数少于50人;(2)每年的营业额不超过0.7亿欧洲货币单位;(3)遵循独立性原则。另外该建议还对独立性原则作了具体的说明。所谓独立企业是指那些有1/4或更多一点的资金或投票决定权不属于自己所有,而其余的属自己所有的企业,否则就不属于定义之中的小企业。但有以下两种情况例外:(1)由上市的投资公司、风险投资公司或者公益社会团体投资者所投资的企业;(2)资金的分配方式不可能由投资者决定的企业或企业公开声称法律有特别规定的企业。
  中小企业只是一个相对于大企业的概念,考虑到欧共体经济条件的变化,该建议规定,欧共体委员会根据需要,从该建议实施起每隔4年,可以对其中的营业额和资产负债平衡总量的最高限额进行调整。以使欧共体关于中小企业的定义具有一定的适应性。
  可见,欧共体委员会对中小企业的界定是采用定性与定量相结合的方法。在定性上,它认为中小企业有4个要件:从业人数、营业额、资产负债平衡总量、独立性。相应地对这4个方面进行了量化,并有可操作性。
  为了加强共识,以利于该建议的实施,该建议对选择这四个要件及其数量的规定进行了论述。它认为,从业人数的标准,毫无疑问是一个重要而必需的方面;而经济标准也是一个必要的补充,这样才抓住了企业的重要方面和企业行为的实质,反映了企业在竞争中的地位。然而把营业额作为唯一的经济标准是不合理的,这是因为,从事商业贸易和批发业务的企业的营业额自然而然要比那些从事制造业的企业的营业额要高,因此,营业额标准必须与资产负债平衡总量标准相结合,这样才能反映一个企业的全貌。它还认为,独立性也是一个基本的标准,这是因为,属于某个大团体的中小企业更易于获得资金和其他的援助,而对于相等规模的竞争者则不易获得。这样就有必要将由中小企业组成的法律实体排除在中小企业之外,因为它们形成了一个集团,实际的经济实力比单个的中小企业要强。最后它还告诫各成员国,欧洲投资银行和欧洲投资基金不要被那些形式上符合这个定义的要求而实际上由某个大企业或由几个大企业联合所控制的企业所规避。
  至于数量规定方面的立法原因,这是由各国的经济发展水平、社会历史条件不同而决定的,借鉴的意义不大,且与此文的主旨相左,故在此从略。
  表一:1992年英国企业按照规模、部门以及经营形式的分布情况  资料来源:企业监督PA1003《1992年英国企业规模分析》,伦敦皇家出版局。
  (二)中小企业的法律形态感觉黑人都特别团结
  按企业的财产关系所有制形式、责任承担方式和与之相适应的组织方式上的差别,对它进行法律意义上的抽象和界定,这便是企业的法律形态。西方企业形态理论是商品经济中通行的企业法律形态的概括和总结,它所列出的诸种企业形态均可相应地归结为独资企业形态、合伙企业形态(这两者又常合称为非公司制企业形态)和公司企业形态。这就是商法所确认的模式:独资———合伙———公司模式,而且这种划分方式,是世界各国通行的划分方法。
  至于中小企业采何种法律形态,在理论上无外乎上述三种形式,没有研究的意义。因此,这里提出这个问题,只具有实践的意义。也就是说,中小企业在经济活动和社会实践中,主要采取的是其中某一种法律形态。欧共体委员会对各成员国的问卷调查③表明,绝大部分中小企业采取的是非公司制企业,也就是说,中小企业采取的法律形态主要是独资企业形态和合伙企业形态。表一为英国1992年经营形式分布情况,此表进一步说明:公司是大型企业的主要形式,而个体企业(或独资企业)以及合伙企业是小型企业的主要经营形式。因此,在某种意义上,欧共体的中小企业问题,在法律形式上,就转化成了独资企业和合伙企业的问题。在一定程度上,企业规模的大小是经济学研究的问题,而较少作为法律问题研究。
  (三)中小企业法
  欧共体中小企业法是欧共体经济一体化的产物。它是以《罗马条约》、《马斯特里赫特条约》的有关规定为基础,以一系列欧共体的决议、决定、建议、通信等形式而构成的一个“法群”。其宗旨就是通过加强欧共体各成员国有关中小企业的财政信贷、税收等政策的协调,运用经济的、技术的等手段,来改善中小企业的投资环境,增强其竞争力,促进其发展,最终实现中小企业的经济职能和社会职能———提高就业、稳定社会。在这一法律体系中,对中小企业的各个方面进行了具体规定,其主要内容包括以下方面:1.欧共体中小企业的信贷融资法律制度;2.欧共体中小企业的税收法律制度;3.欧共体中小企业简化行政管理的法律制度;4.欧共体中小企业的技术创新法律制度;5.欧共体中小企业转让法律制度。
  由于欧共体具有的超国家职能建立于成员国的共同利益基础和成员国为共同利益而提供的权力让渡之上;同时欧共体的立法必须受有“欧共体宪法”之称的《欧盟条约》中的从属性原则、民主监督原则、透明度原则、相称原则等的约束;由于欧共体的中小企业立法追求的经济利益与其承担的社会职能冲突以及欧共体各成员国在政治、经济等方面存在差异,欧共体的中小企业立法必须遵循一定的指导方针。因此,使欧共体的中小企业法律制度呈现出自己的独特之处,其中有许多有益的做法,值得我们在进行中小企业立法时借鉴和吸收。
  二、欧共体中小企业的立法
  (一)中小企业立法的指导方针
  为了加强欧共体及其成员国关于中小企业的政策的协调和立法步伐的一致,欧共体理事会在1988年6月30日通过了《关于改善欧共体内企业尤其是中小企业的经济环境和促进其发展的决定》。[4]该决定对欧共体和各成员国关于中小企业立法的指导方针及今后努力的方向和重点作出了规定。
  为了给中小企业的发展提供一个好的环境,今后政策的制定要与各成员国及欧共体委员会进行协商,并将以下列方针为基础,即:(1)促进中小企业的发展必须通过加强其市场竞争力的方式来实现;(2)中小企业遵守欧共体立法的成本达到最小化,必须免除不必要的规则;(3)必须对现行的立法进行重新检查,并作适当的简化;(4)欧共体采取的措施不能与各成员国采取的措施重复,尽可能地利有现有的法律结构,不要随便立新法;(5)增加中小企业利用建设基金、欧共体研究与发展计划以及其他欧共体计划提供的机会;(6)在欧洲范围内欧共体提供的特殊服务对中小企业具有重要作用,其中包括信息的提供,中小企业之间以及中小企业与其他公私组织之间的前沿领域的合作的促进;(7)在欧共体层面上,欧共体各组成部分的经验的交流和具体措施的解释说明,都将有助于提高支持中小企业发展的计划的效率,欧共体委员会今后将全力以赴地开展这些活动促进这些活动向纵深发展,并给以鼓励;(8)欧共体采取的措施必须与其他社会团体进行充分的协调;(9)采取行动必须考虑到欧共体内各成员国因习惯和文化结构的不同而产生的不同需要。制定以上的指导方针是基于以下考虑:(1)欧洲内部市场的完成同时意味着中小企业今后会逐渐被拉进欧洲经济一体化的进程中,并给其业务的发展提供了许多机会和挑战;(2)必须鼓励欧共体内企业的精神的发展和新的公司的创立;(3)中小企业的发展对提高欧洲经济的竞争力,提供较多的就业机会与欧共体经济和社会的一体化都具有重要意义;(4)经济的和法律的环境必须有利于中小企业的发展,而不能给它们增加不必要的负担;(5)中小企业需要有足够的资金来源(尤其是风险资本)、高素质的合格的劳动力和在一个变化节奏较快的世界中迎接新的挑战的行政管理能力,它还需要有能更方便地获得新的技术和营销艺术的能力,以便使它们能在欧洲统一市场内成功地运营和迎接来自第三国的挑战;(6)在欧共体内相关信息的获得和不同成员国的中小企业之间的合作也具有特别重要的意义。
  (二)中小企业立法的行动计划
  为了统一欧共体及其成员国有关中小企业立法的行动和步伐,欧共体根据欧洲一体化进程的不同阶段,制定了相应的有关中小企业立法的行动计划,至今已制定并实施或正在实施的行动计划有:(1)1991年5月27日理事会通过的《有关中小企业(含手工业企业)的行动计划》[5]的决定;(2)1992年6月17日理事会通过的《支持企业特别是中小企业(含手工业企业的)欧共体行动》[6]的决定;(3)1996年12月9日理事会通过的《有关欧盟中小企业的第三个多年期和行动计划》[7]的决定。由于1996年这个决定的实施期限为1997年1月1日—2000年12月31日,因此,它是现在刚刚完成实施的计划。在这里,我们主要介绍该计划的主要内容———计划目标。
  (1)简化、改善行政管理的和法律的经营环境。主要实施行动包括:第一,在欧共体的各种倡议和政策中确保考虑到中小企业的利益;第二,简化和改善欧共体的立法;第三,在简化、改善行政和法律的环境的同时,提高透明度和

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